В Командировку За Счет Заказчика

Содержание

Бухгалтерская пресса и публикации 2022

Сумма командировочных расходов работников ЗАО «Исполнитель» составила 67 000 руб., в том числе НДС — 8000 руб. (часть расходов НДС не облагается). Для упрощения примера предположим, что других заказов у исполнителя не было. Помимо командировочных остальные расходы (заработная плата с начислениями, арендная плата, амортизация) составили 110 000 руб. НДС исполнитель определяет «по отгрузке».

На теплое время года приходится бум строительно-монтажных, пусконаладочных работ и как следствие командировок к заказчикам. В договорах заказчик и исполнитель часто устанавливают отдельно стоимость выполняемых работ и дополнительно оговаривают, что командировочные расходы компенсирует заказчик. Именно слово «компенсация» и вводит в заблуждение бухгалтеров, что чревато неверным расчетом НДС, не говоря уже об ошибках в учете.

В командировку за счет заказчика

Сумма командировочных расходов работников ЗАО «Исполнитель» составила 67000 руб., в том числе НДС — 8000 руб. (часть расходов НДС не облагается). Для упрощения примера предположим, что других заказов у исполнителя не было. Помимо командировочных остальные расходы (заработная плата с начислениями, арендная плата, амортизация) составили 110000 руб. НДС исполнитель определяет «по отгрузке».

В Командировку За Счет Заказчика

По нашему мнению, эти аргументы, во-первых, небезупречны сами по себе (поскольку не до конца понятно, кому все-таки предоставляются “околокомандировочные” услуги — командированному лицу или предприятию, направляющему его в командировку), а во-вторых — направлены на обоснование отсутствия дохода от услуг, бесплатно предоставленных плательщику, однако не помогают пояснить отсутствие дохода в виде освобождения от обязательств.

Ограничение из п/п. 5.4.8 Закона О Прибыли в этой ситуации приниматься во внимание не должно. Ведь оно касается ограничения командировочных расходов — то есть расходов, связанных с расходами на поездки работников по распоряжению руководителя предприятия, объединения, учреждения, организации на определенный срок в другой населенный пункт для исполнения служебного поручения вне места его постоянной работы*****.

В Командировку За Счет Заказчика

Определить количество фактических отработанных дней за 12 месяцев предшествующих командировке (или меньше 12, если сотрудник не проработал год в данной компании), исключая дни больничных, отпусков, простоя.
Определить заработок за данные 12 месяцев. В него не входят отпускные, больничные, материальная помощь.
Вычислить средний заработок за день.
Определить количество дней, проведенных в командировке. Постановление Правительства РФ от 29 июля 2022 года № 771, гласит, что время, которое сотрудник был в командировке, определяют из предоставленных проездных документов. Дни простоя по вине принимающей стороны оплачивают как рабочие.

Служебной командировкой считается поездка работника по указанию руководства для выполнения поставленных производственных задач за пределами места постоянной работы на определенный срок (подробнее в ст. 166 Трудового кодекса).

В командировку за счет заказчика

НДС облагается вся сумма полученных доходов, в том числе и командировочные расходы. Дело в том, что по подпункту 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные в счет увеличения доходов налогоплательщика. На этом основании командировочные расходы следует включать в налоговую базу даже если в договоре они указаны отдельно от стоимости выполняемых работ, оказываемых услуг (см. также письмо Минфина России от 19.09.03 № 04-03-11/75).

Командировочные расходы в таком случае работникам компенсирует работодатель. Поэтому налога на доходы физических лиц с этих сумм не возникает (конечно, в пределах установленных норм — п. 3 ст. 217 НК РФ). Надо сказать, что эта льгота применяется и в случае, когда командировочные расходы по договору выполнения работ, оказания услуг компенсирует работникам непосредственно заказчик (см. материал «Чужие командировочные и НДФЛ» в «УНП» № 22, 2022, стр. 7).

Это видео недоступно

Ванная комната с душевой кабиной из стекла выполнена на этой квартире: https://youtu.be/CgIfRWF6tds
Станок за счет заказчицы купили на этом объекте предыдущие строители:https://youtu.be/Q9Qd78MFdqk
Ванная комната — все сносить: https://youtu.be/4OMpIRVyTko
Санузел под демонтаж: https://youtu.be/cm57PSYdDt0
Дорогой смеситель: https://youtu.be/V5h_TdpoNmo

Мы, Форс Монтаж, делаем: ремонт квартир в Москве и Подмосковье. Ремонт ванных комнат в Москве. Бывает, выезжаем и в командировки, но это редко.
Квартирный вопрос или школа ремонта не освещают всех тонкостей ремонта, а у нас на канале вы их найдете: https://www.youtube.com/user/forcemon.

В Командировку За Счет Заказчика

Сначала исполнитель, направляя своих работников в командировку, по норме пп. 140.1.7 НКУ отражает командировочные расходы в составе налоговых расходов. Согласно ст. 140 НКУ, командировочные расходы работников носят характер расходов двойного назначения. Это расходы, которые обеспечивают хоздеятельность предприятия и в то же время являются финансированием личных нужд физлиц. Именно поэтому данные расходы обычно ограничиваются. Командировочные расходы признаются в налоговых расходах исполнителя при наличии подтверждающих документов. К составу командировочных расходов относятся также расходы, не подтвержденные документально, — суточные расходы. Абзац 4 пп. 140.1.7 НКУ устанавливает максимальный размер суточных за каждый календарный день командировки, которые могут быть учтены в налоговом учете. Предприятие может установить и больший размер суточных, нежели определенный в пп. 140.1.7 НКУ, но при условии, что к составу налоговых расходов будет относиться сумма суточных в предельном размере, установленном в указанном подпункте (в 2022 году это 229,40 грн при командировке в пределах Украины). Сумма суточных определяется согласно приказу о командировке и соответствующим первичным документам 1 . Помните: согласно пп. 140.1.7 НКУ любые командировочные расходы могут быть включены в состав налоговых расходов при наличии документов, подтверждающих связь командировки с деятельностью плательщика, в частности: приглашение принимающей стороны, деятельность которой совпадает с деятельностью плательщика, или заключенный договор либо контракт, другие документы.

Если суммы командировочных расходов, например выезд работников для монтажа оборудования, не заложены в составляющую стоимости оказанных услуг, выполненных работ, имеет ли право заказчик возместить такие расходы непосредственно работнику исполнителя?

Возмещение командировочных расходов заказчиком

Иностранная организация выполнила для российской компании работы, местом реализации которых признается территория РФ. Российская компания оплатила стоимость работ с учетом расходов на проезд, питание и проживание сотрудников иностранной организации, выполнявших эти работы.

При этом не считаются служебными командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или носит разъездной либо подвижной характер, а также в пределах населенного пункта, где располагается наниматель.

Компенсация командировочных расходов заказчиком

подписанный приказ о назначении служебной поездки;
проездные документы к месту командирования и обратно;
служебное задание;
отчет работника о проделанном задании;
документальное подтверждение пребывания работника в определенную дату в конкретном населенном пункте.

Если изначально сумма издержек подрядчика неизвестна, а вы хотите включить их в цену работ (услуг), поступите следующим образом. Пропишите в договоре, что вознаграждение подрядчика состоит из двух составляющих: стоимости его работ (услуг) и возмещения его издержек по смете. Сделайте смету с «плавающими» расходами. А после того, как сумма расходов определится, утвердите окончательную цену работ (услуг).

Какая проводка согласно договора расходы по командировке подлежат возмещению заказчиком

Понятие 166 статья Трудового кодекса РФ (ТК РФ)дает определение, что же означает служебная командировка – это рабочая поездка сотрудника в определенную местность или конкретный населенный пункт на основании письменного распоряжения нанимателя на определенный срок в связи с необходимостью выполнения некоего служебного задания.

Организация отдельно выставляет счет за оказанные ею услуги с учетом НДС и счет на возмещение командировочных расходов без НДС. Правомерно ли исключение из налоговой базы по НДС возмещения командировочных расходов? (Консультация эксперта, Минфин РФ, 2022)

Суточные при командировке за счет принимающей стороны

Поездка в другой город или страну для решения деловых или производственных вопросов является командировкой. В нее направляют как своих постоянных сотрудников, так и работающих по совместительству, в том числе иностранных граждан и работающих на дому.

Согласно Трудовому Кодексу, при отправке таких сотрудников в поездку, необходимо подписать с ними уведомление, в котором они или отказываются, или соглашаются на предложение. При этом оно должно включать пункт, в котором будет указываться их законное право на отказ от деловой поездки. А также, трудовым законодательством РФ, предусмотрена категория граждан, которых запрещено направлять в поездки.

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

траты сотрудника на проживание (гостиница, общежитие, арендное жилье) подлежат возмещению на сумму 550 рублей/сут. Факт съема жилья следует подтвердить документально (чеки, квитанции);
расходы на средства передвижения покрываются в зависимости от его вида (автобус, самолет, поезд). Если откомандировываемый выбрал личный автотранспорт, то оплата топлива происходит на основе поданного в бухгалтерию путевого листа и квитанций с АЗС. Услуги такси возмещению не подлежат;
суточные оплачиваются согласно нормам, установленным локальными НПА, коллективными договорами либо законодательством. Например, в организации может действовать специализированное положение.

После возвращения (важно: а не окончания работ у другого нанимателя) сотруднику следует сдать в бухгалтерию организации оформленный надлежащим образом авансовый отчет. К докладу прилагаются бумаги, доказывающие расходование выданных ранее средств (билеты, квитанции). Список документов размещается на обороте отчета. Для подготовки отчета установлен 3-хдневный срок.

На каком счете учитываются командировочные расходы

Сложить сальдо начальное и сумму оборотов отдельно по дебету и отдельно по кредиту;
Определить в какой части счета (в дебете или в кредите) сумма получилась больше:
Из большей части вычесть меньшую часть;
Записать получившийся результат в ту часть, где сумма сальдо и оборотов оказалась больше.

По окончанию командировки, в течение трех дней работник обязан предоставить бухгалтеру авансовый отчет и приложить к нему все документы, подтверждающие факт оплаты расходов. Следует помнить, что работнику, не отчитавшемуся по ранее выданным авансам, денежные средства в подотчет не выдаются.

Какая проводка согласно договора расходы по командировке подлежат возмещению заказчиком

Исключение составляет случай, когда у работника однодневная командировка или у работника есть возможность возвращаться домой ежедневно); — компенсировать дополнительные расходы, которые командированный сотрудник произвел по согласованию с руководством. Если все эти расходы подтверждены документами, их можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН. Нормативы и порядок возмещения работнику командировочных расходов как при командировках по РФ, так и за границу организация устанавливает сама в локальном нормативном акте, например в «Положении о служебных командировках».

Если договором подряда установлено , что заказчик обязан компенсировать подрядчику затраты на командировочные подрядчика и данные затраты будут включены в цену договора подряда , то это означает, что в стоимость работ включены суммы компенсации . Отдельно отражать их в учете и для целей налогообложения не нужно .

Компенсация командировочных расходов заказчиком

Командировочные расходы — расходы исключительно подрядчика, а потому они должны формировать расходную часть у него, а не у заказчика. На это более чем очевидное обстоятельство Минфин России указал в Письме от 19 декабря 2022 г. N 03-03-04/1/844. Таким образом, компенсация командировочных расходов подрядчика (исполнителя) может формировать расходную часть у заказчика, только если эта сумма — составная часть договорной цены, которая является выручкой подрядчика.

Самое важное при необходимости служебной поездки – наличие всех правильно заполненных документов, а также предоставление всех необходимых бумаг, которые будут подтверждать затраты. При этом не важно конечное место назначения. При их наличии не будет каких-либо затруднений, связанных с компенсацией расходов, связанных с рабочей поездкой.