Нужно Ли Применять Ккт Через Подотчетное Лицо В 2022г

Нужно Ли Применять Ккт Через Подотчетное Лицо В 2022г

Обоснование позиции:
I. Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее — ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
В настоящее время Закон N 54-ФЗ действует в редакции, установленной Федеральным Законом от 03.07.2022 N 290-ФЗ (далее — Закон N 290-ФЗ).
Согласно ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ расчеты — прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.
Из буквального прочтения этой нормы следует, что ККТ применяется не только при приеме, но и при выплате денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.
Случаи, при которых не применяется ККТ, приведены в ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Выплаты, указанные в вопросе, в данном перечне не поименованы. Следовательно, исходя из буквального прочтения положений Закона N 54-ФЗ, ККТ применяется и в названных в вопросе случаях.
Отметим, что официальных разъяснений по вопросам применения ККТ в случае выплаты вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (далее — ГПХ) и при приобретении товаров подотчетными лицами обнаружить не удалось.
Однако существуют неофициальная точка зрения отдельных представителей налоговых органов, согласно которой ККТ необходимо применять, в том числе, при выплате физическим лицам вознаграждений по договорам ГПХ за оказанные ими услуги (выполненные работы), а также при покупке товаров за наличные денежные средства подотчетными лицами организации. Причем ККТ в этих случаях должна быть применена по адресу (на месте) расчета в момент расчета.
Мы придерживаемся иной точки зрения.
В соответствии с п. 2 ст. 1 Закона N 54-ФЗ Законом N 54-ФЗ определяются правила применения ККТ при осуществлении расчетов на территории РФ в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей.
Также согласно Пояснительной записке к проекту федерального закона N 968690-6 (на основании которого принят Закон N 290-ФЗ) «передача данных о расчетах в адрес налоговых органов в режиме «on-line» позволит создать современную автоматизированную систему контроля за применением ККТ и полнотой учета выручки, позволяющую осуществлять в автоматизированном режиме анализ полноты учета выручки (доходов) с целью выявления зон риска совершения правонарушений и последующего осуществления «точечных» результативных проверок».
То есть введение онлайн-касс обусловлено, в том числе, необходимостью контроля над полнотой выручки налогоплательщиков.
При выплате вознаграждений физическим лицам за выполнение работ (услуг) по договорам ГПХ организация, выполняя обязанности налогового агента, удерживает НДФЛ непосредственно при выплате таких доходов и отражает соответствующие начисления и удержания в расчетах по форме 6-НДФЛ и справках по форме 2-НДФЛ (ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Иначе говоря, контроль над налогообложением таких выплат производится налоговыми органами через отчетность по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ.
Эта ситуация принципиально отличается, например, от случаев приобретения у физических лиц материалов (скажем, сырья, лома), когда организация не является налоговым агентом и выдача расходного чека служит одним из документов, подтверждающих получение физическим лицом дохода от организации-покупателя. В этих случаях контролирующие органы требуют применение ККТ при выплате продавцам — физическим лицам денежных средств (как в настоящее время, так и до вступления в силу Закона N 290-ФЗ) (смотрите, например, письма Минфина России от 14.04.2022 N 03-01-15/2-65, от 21.09.2022 N 03-01-15/11-351, от 27.04.2022 N 03-11-04/3/133, ФНС России от 17.05.2022 N 22-3-11/868@, МНС России от 27.02.2022 N 33-0-13/151, УФНС России по г. Москве от 18.06.2022 N 17-15/052888, от 20.04.2022 N 22-12/2774, постановления Президиума ВАС РФ от 08.02.2022 N 12126/04, ФАС Уральского округа от 21.05.2022 N Ф09-3669/07-С1, Восемнадцатого ААС от 27.04.2022 N 18АП-3297/17 и от 05.07.2022 N 18АП-6719/16).
Обратите внимание также на разъяснения Минфина России, приведенные в письме от 23.08.2022 N 03-01-15/54142, согласно которым выплата страховщиком вознаграждения страховому агенту является выплатой денежных средств за оказанные услуги, и в случае использования наличных и (или) электронных средств платежа ККТ должна применяться. В связи с этим мы не исключаем, что и при выплате вознаграждений по договорам ГПХ контролирующие ведомства могут затребовать применения ККТ.
II. При приобретении подотчетными лицами товаров для нужд организации за наличный расчет торговые организации выдают кассовый чек, данные которого поступают в онлайн-режиме в налоговые органы. Поэтому полагаем, что дублировать такие расходы нет необходимости.
Кроме того, если подотчетное лицо приобретает товары или иные материальные ценности от имени организации, ему необходима доверенность на их получение либо на представление интересов компании (ст. 182 ГК РФ). Приобретая товары в магазине без предъявления доверенности, подотчетное лицо действует, как физическое лицо. Закон N 54-ФЗ не обязывает физических лиц применять ККТ. Поэтому, полагаем, при приобретении подотчетным лицом товаров за наличный расчет ККТ не применяется.
Отметим, что судебную практику по аналогичным ситуациям на сегодняшний день обнаружить не удалось.
Однако мы не исключаем возникновения споров с контролирующими органами в случае неприменения в подобных ситуациях ККТ.
По нашему мнению, во избежание претензий в части применения ККТ при приобретении товаров подотчетными лицами, целесообразно сократить наличные расчеты, например, используя корпоративные карты. Напомним, что согласно п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями. Так как подотчетное лицо, используя корпоративную карту для расчетов, действует от имени организации, применять ККТ при приобретении товаров не нужно.
Если подотчетное лицо будет приобретать товары для нужд организации за наличный расчет и если организация решит следовать неофициальным разъяснениям налоговых органов, то пробивать чек (направлять его на абонентский номер либо адрес электронной почты) необходимо в момент расчета с продавцом. Соответственно, для таких целей может применяться переносная ККТ.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
ККТ в приведенных ситуациях применяться не должна. Однако, учитывая отсутствие официальных разъяснений, мы не можем исключить возникновения претензий со стороны налоговых органов.

Ккт и подотчет

Причем этот вопрос возникал по поводу двух операций: при выдаче средств под отчет работнику и в момент оплаты работником приобретенного для организации товара, материалов и проч. Мнения разделились. Некоторые налоговики на местах считали, что из двух указанных выше ситуаций применять ККТ нужно только непосредственно при покупке товаров подотчетным работником. При реализации один чек должен сформировать продавец, а другой – работник с признаком расчета «расход» ().

→ → Актуально на: 22 августа 2022 г. После внесения изменений в Закон N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники… » среди профессионального сообщества, да и самих налоговиков не было единого мнения о том, нужно ли использовать ККТ в отношении сумм, выданных под отчет.

Нужно Ли Применять Ккт Через Подотчетное Лицо В 2022г

Однако положительный эффект от оформления покупки только одной стороной сходит на нет в отсутствии указания на сторону, которая должна оформить кассовый чек (продавец или покупатель). К сожалению, новые нормы не проясняют этот вопрос. Возможно, подразумевается, что стороны сами решат, кто несет ответственность за выдачу чека – покупатель или продавец.

Однако не все так однозначно в случаях, когда подотчетное лицо расплачивается за товары (работы, услуги). Налоговики указывают, что для целей применения ККТ имеет значение, кто именно производит расчет. Так, если подотчетное лицо, приобретая товары (работы, услуги), не предъявило продавцу доверенность от организации (предпринимателя), то при покупке оно выступает как физлицо. Поэтому ни подотчетное лицо, ни организация-покупатель применять ККТ не обязаны. Если подотчетное лицо предъявило продавцу такую доверенность, то расчет производится наличными между двумя организациями (предпринимателями). Следовательно, необходимо применять ККТ.

Перевод подотчетным лицом денег через онлайн банк: нужна ли ККТ

Подотчетное лицо продавца услуг (ООО) на месте расчета (при получении денежных средств из кассы арендатора) должно было выдать кассовый чек с признаком расчета «приход», сформированный с применением ККТ на месте осуществления расчета.

По нашему мнению, организация могла бы не применять ККТ в рассматриваемой ситуации, если бы поручила прием платежа от арендатора какой-нибудь организации или индивидуальному предпринимателю, имеющим ККТ, заключив с ней (ним) агентский договор, согласно которому агент действовал бы от своего имени и за счет принципала (не от имени и за счет принципала) (ст. 1005 ГК РФ, письма Минфина России от 11.09.2022 N 03-01-15/58255, от 06.04.2022 N 03-01-15/22580).

Нужно ли применять ККТ при расчетах через подотчетных лиц

Подотчетное лицо при покупке в розничном магазине (в мастерской по оказанию услуг населению) может выступать, либо, как обычный покупатель — физическое лицо, население — и тогда у него нет обязанности пробивать чек.
Либо подотчетник предъявляет доверенность от организации и оформляет сделку на организацию, вот тогда, он, как представитель организации, должен (хотя я с этим «должен» тоже не согласен, но это уже другой разговор) пробить кассовый чек. Как вариант, позвонить на работу, чтобы там пробили электронный чек и послали по электронному адресу (или СМС на телефон)
А сами отношения между подотчетником и работодателем относятся к отношениями по Трудовому кодексу и под закон 54-ФЗ не подпадают.

Цитата (MarinaKomarova): TaTiTa, Применять ККТ при покупке подотчетными лицами товаров и услуг прямо требует закон № 54-ФЗ. При этом ККТ не должна применяться внутри организации, например, при выдаче средств подотчетному лицу.

ККТ: применять – не применять

При осуществлении покупок через подотчетных лиц речь, как правило, идет о расчетах между организациями и (или) ИП. Это означает, что ККТ должна применяться, если расчет производится наличными денежными средствами либо с предъявлением ЭСП. При расчетах между организациями (ИП) и физическими лицами ККТ нужно будет использовать при любых видах расчетов. Как результат, первый момент – идентификация покупателя (клиента) как организации. Она происходит, как указывают чиновники, на основании предъявляемой физическим лицом доверенности на совершение расчетов от имени организации. Еще одним важным фактором взаимодействия является договор. При соблюдении обозначенных условий расчет следует считать осуществляемым между организациями. При таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек лицом, которое реализует товары (работы, услуги).

В частности, ЦБ РФ разъяснил, что к электронным средствам платежа относятся системы дистанционного банковского обслуживания, позволяющие составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств.

Выдали сотруднику подотчет? Выдайте еще и кассовый аппарат

Закон устанавливает, что ККТ применяется при расчетах в обязательном порядке на территории РФ всеми организациями и ИП, за исключением отдельных случаев. При этом расчеты – это как прием так и выплата денежных средств с использованием наличных и электронных средств платежа за реализуемые товары (работы, услуги).

Таким образом, если организация продает или покупает товары (работы/услуги) за наличные или с использованием электронных средств платежа (за исключением, расчетов между ЮЛ и/или ИП с предъявлением ЭСП), то этой организацией должна быть использована ККТ.

Нужно ли применять ККТ при расчетах с подотчетным лицом

— При оплате электронными средствами платежа без его предъявления между организациями, между организацией и индивидуальным предпринимателем или между индивидуальными предпринимателями ККТ не применяется. Поэтому, если при оплате товаров, работ, услуг сотрудник организации не предъявляет корпоративную карту, то ККТ не применяется.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2022 N 54-ФЗ » «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

Расчеты с подотчетными лицами

Налоговое ведомство полагает, что если подотчетник не предъявил доверенность, подтверждающую, что он действует от имени организации, будет считаться, что операция произведена с физическим лицом. Следовательно, ни подотчетник, ни организация, выдавшая ему деньги, выдавать чек ККТ не должны. Применять ККТ должен только продавец товаров, работ или услуг.

А что делать организации, которая выдала деньги под отчет, и этот подотчетник приобрел товары или услуги? Должна ли организация, за счет которой был произведен расчет, в момент оплаты выдавать чек с признаком «расход»?

Обзор изменений в законе о ККТ июль 2022

Другие ИП на патентной системе налогообложения могут получить либо «отсрочку» на год (до 01.07.2022г.) либо полное освобождение от обязанности применять ККТ, но только при условии, что они выдают товарные чеки покупателям. Критерии установлены в Федеральном законе от 22.05.2022 N 54-ФЗ. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

• Предприниматели на ЕНВД, кроме оказывающих услуги по общественному питанию и занимающихся розничной торговлей с привлечением продавцов.
• Осуществляющие деятельность, попадающих под льготный перечень закона о ККТ. Данный перечень претерпел изменения (например, теперь в нём указана разносная торговля в самолёте).

Перевод подотчетным лицом денег через онлайн банк: нужна ли ККТ

Как поясняет финансовое ведомство, идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой подотчетным лицом покупателя доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями, и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое реализует товары (работы, услуги), с выдачей (направлением) кассового чека.

Организация могла бы не применять ККТ, если бы поручила прием платежа от арендатора какой-нибудь организации или индивидуальному предпринимателю, имеющим ККТ, заключив с ней (ним) агентский договор, согласно которому агент действовал бы от своего имени и за счет принципала, а денежные средства в кассу агента вносило бы подотчетное лицо арендатора.

Нужно ли выбивать чеки ККТ при заеме учредителя с

В понятие расчетов теперь входит предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг. При этом при предоставлении займов закон разрешил не применять ККТ до 01.07.2022 года (абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54 ФЗ в ред. Федерального закона от 03.07.2022 № 192-ФЗ, п. 4 с. 4 закона № 192-ФЗ).

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Порядок принятия документов, подтверждающих произведенные расходы за наличные подотчетным лицом

При поступлении материалов без документов от поставщика нужно составить акт приемки материалов (материальных ценностей) по форме № 0504220 (ч. 4 ст. 9 Закона от 6 декабря 2022 № 402-ФЗ, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2022 № 52н).

Во-первых, проконтролируйте целевое расходование денег. Для этого посмотрите, на какие цели сотрудник получил деньги от организации. Эти данные указаны в документе, который послужил основанием для выдачи подотчетных сумм. Например, в расходном кассовом ордере, приказе, заявлении и т. д. Затем сравните цель с результатом согласно документам, которые сотрудник приложил к своему отчету. Если они совпадают, значит, деньги использованы по целевому назначению.

При выдаче наличных под отчет онлайн-кассы не применяют

Таким образом, с учетом указанных разъяснений и встреченной нами арбитражной практики, считаем: при выдаче и возврате подотчетных сумм ККТ не применяется (смотрите также Энциклопедию решений. Учет при возврате работниками подотчетных сумм в кассу; Вопрос: В организации есть касса, которая используется для внутренних переводов. В кассу денежные средства приходуются только при возврате подотчетных сумм и при возврате займа. Нужно ли приобретать контрольно-кассовую технику? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2022 г.)).

В соответствии с восемнадцатым абзацем ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ под расчетами понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Чек с признаком расход при оплате подотчетным лицом за товар, при оплате физическому лицу за выполненные работы (услуги)

1. Наше подотчетное лицо получает денежные средства из кассы, либо безналичным путем. Затем это подотчетное лицо отправляется в магазин и покупает товары (материалы) у другой организации. Должен ли быть пробит кассовый чек нашей организацией, как покупателем таких товаров (материалов) у другой организации с признаком «расход». Ведь если читать статью 1.1 54-ФЗ от 22.05.2022 г., то «расчеты – прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа, за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги …»? Обязывает ли такая выплата денежных средств за приобретаемые нами товары (материалы) у поставщика пробивать чек подотчетным лицом с признаком «расход».
2. Наша компания выплачивает денежные средства в безналичном порядке физическому лицу по гражданско-правовому договору за оказанные им услуги. Должен ли быть пробит кассовый чек нашей организацией с признаком «расход» в данном случае в момент перечисления вознаграждения физическому лицу?
3. Наша компания выплачивает денежные средства физическому лицу за аренду автомобиля без экипажа. Денежные средства переводятся с расчетного счета организации на карту физического лица. Должен ли быть пробит кассовый чек нашей организацией с признаком «расход» в данном случае и если должен, то в какой момент?

И что же получается? Прочитав текст можно понять, что все-таки при покупке товара, материала, подотчетным лицом, а также при оплате услуги физического лица по договору ГПХ или за аренду автомобиля необходимо иметь кассовый аппарат и пробить кассовый чек с признаком «расход»?

Ставка НДС 20% в чеке онлайн-кассы с 2022 года

• АТОЛ (расчетная величина расходов на перепрошивку составит около 1000 рублей)
• ШТРИХ-М (расчетные расходы — 800 рублей);
• Эвотор (2022 рублей);
• «Дримкас» (прошивка для касс Вики Принт — 2022 рублей);
• УЭБ-Текнолоджи (выпускает кассы Агат-1Ф, цена вопроса еще не определена, но представители фирмы называют ее демократичной).

Неправильное отражение сведений об НДС (неотражение их в принципе, отражение неверной ставки) в чеке может привести к тому, что проверяющие органы признают использование онлайн-кассы с нарушениями — и оштрафуют магазин на сумму (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ — ССЫЛКА):