Льгота по страховым взносам усн оквэд

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Энциклопедия решений. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

В письмах Минфина России от 22.02.2022 N 03-15-06/10464, от 08.02.2022 N 03-15-06/6663, от 02.02.2022 N 03-15-05/5556 разъяснено, что начиная с 1 января 2022 года в целях реализации плательщиками права на применение пониженных тарифов страховых взносов поименованный в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ перечень основных видов экономической деятельности подлежит применению посредством использования разработанных Минэкономразвития России прямых и обратных переходных ключей между Общероссийскими классификаторами ОКВЭД ОК 029-2022 (КДЕС Ред.1) и ОКВЭД ОК 029-2022 (КДЕС Ред.2).

При этом в письме Минфина России от 24.03.2022 N 03-15-07/17273 сообщается, что по вопросу применения пониженных тарифов, установленных пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ, плательщиками, применяющими УСН и занятыми в производственной или социальных сферах, у которых в связи с введением в действие ОКВЭД2 и ОКПД2 с 1 января 2022 года изменился код вида экономической деятельности или был включен в другую группировку, не поименованную в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, Минфин России направил письмо от 14.03.2022 N 03-15-09/14322 в Минэкономразвития России с описанием сложившейся ситуации для рассмотрения и получения позиции по указанному вопросу.

Примечание

А вот ФНС России в письме от 28.06.2022 N БС-4-11/12447@ высказалась конкретнее. В нем приведены соответствия кодов ОКВЭД 2 и ОКВЭД в отношении деятельности, связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий:

• социальное обслуживание физических лиц;
• проведение научно-исследовательских работ;
• сфера образования;
• комплекс услуг в рамках системы здравоохранения;
• область развития культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки);
• работа, связанная с продвижением массового спорта (но не профессионального).

Сроки пользования льготой ограничены периодом, на протяжении которого субъект хозяйствования соблюдает законодательные ограничения по сумме и структуре доходов, направлениям работы. При нарушении условий применения льготы, право на пониженные тарифы утрачивается, а взносы необходимо пересчитать по основным ставкам.

Похожие публикации

При УСН льготы-2022, применительно к обязательствам по страховым взносам, могут использовать и некоммерческие организации. Для получения права на льготу такая компания должна иметь документальные подтверждения наличия регистрации в Минюсте. Дополнительное требование – соответствие обозначенным в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ направлениям деятельности:

Соответственно, для определения права и возможности нужно установить, какой из видов деятельности компании имеет наибольший удельный вес по доходности. После этого нужно проверить, входит ли эта деятельность в перечень, содержащийся в ч. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Если все условия соблюдаются, компания может применять пониженный тариф страховых взносов.

Для того чтобы компании на УСН могли применять пониженные страховые взносы, их виды деятельности должны соответствовать перечню, указанному в ч. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. В списке указаны только именно наименования, а их кодировку нужно смотреть в специальном справочнике — Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности.

Коды ОКВЭД

При этом нужно учесть, что если ранее использовались коды из ОКВЭД, то с 2022 г. компаниям нужно использовать коды, указанные в ОКВЭД-2. Предлагаем ознакомиться с таблицей переводов льготируемых видов деятельности из ОКВЭД в ОКВЭД-2:

Кому-то льготы оставили еще на несколько лет. Налоговая не присылает уведомления, кому отменили льготы, а кому нужно повышать ставки и закладывать в бюджет больше денег на отчисления. Разбираться придется самим.

1. В налоговом кодексе есть статья 427 о льготах по страховым взносам за сотрудников. Там перечислены категории, которые могут платить меньше денег в бюджет. Вместо 30% с зарплатного фонда они могут платить 20% и даже меньше.
2. С 2022 года льготники из пункта 5 этой статьи потеряли право на пониженные страховые взносы. Это бизнес на УСН , ЕНВД и патенте. Раньше у них была ставка 20%.
3. Теперь эти категории будут платить страховые взносы как все остальные — 30%.
4. Это нужно учесть при начислении и уплате взносов за январь 2022 года.
5. Льготы остались у особых категорий — проверьте, вдруг ваш бизнес к ним относится. Сводная таблица в статье.
6. Взносов ИП за себя это не касается. В 2022 году ИП платят минимум 36 238 Р . Не платить могут только самозанятые.
7. Общая пониженная ставка взносов на пенсионное страхование 22% теперь действует бессрочно. С 2022 года повышение до 26% не планируется.

Коротко о страховых взносах

Некоторым ИП и фирмам дают льготы по страховым взносам за работников: им разрешают платить не по тем ставкам, которые для всех, а по меньшим. Например, кто-то может платить только 20% с зарплаты и только на пенсионное страхование, кто-то платит 14%, а кому-то вообще можно не платить.

Если фирма не является вновь созданной, то она должна соответствовать тем же критериям, но по доходам и средней численности соотносительно с 9 месяцами года, предшествующего тому, в котором осуществляется переход на пониженные взносы.

Благотворительные организации на УСН могут уплачивать в 2022–2022 годах взносы на ОПС по ставке в 20%, не уплачивать — взносы на ОМС и ОМС. Главное, чтобы деятельность фирмы соответствовала целям, прописанным в учредительных документах. Контролирует соблюдение данного критерия уполномоченный федеральный орган.

Льготы по взносам: резиденты особых экономических территорий и портов

ИП на патенте вправе уплачивать взносы по тем же льготным тарифам, что установлены для перечисленных фирм на УСН, при условии осуществления видов деятельности, не указанных в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

, что в моем заявлении отсутствуют сведения о рассмотрении поставленных вопросов Министерством финансов РФ и Министерством экономического развития РФ и оно будет направлено в эти ведомства. 24 октября 2022г. Я получила ответ от Министерства экономического развития РФ. Ответ этого министерства является отпиской и содержит ссылки на различные постановления Правительства РФ, Налоговый и Гражданский кодексы РФ.

Я не являюсь индивидуальным предпринимателем (далее ИП) и мои вопросы касались тех субъектов малого предпринимательства, которые не являются ИП, в основном это общества с ограниченной ответственностью (далее ООО). Вместо того, чтобы помогать и отстаивать интересы малого бизнеса, за что, наверное, отвечает и получает заработную плату такой крупный чиновник как заместитель директора Департамента развития малого и среднего предпринимательства и конкуренции Минэкономразвития России госпожа Тетерина А. А., в своем письме-ответе ссылается на пункт 1 статьи 2 Гражданского Кодекса РФ и предлагает своими проблемами и недополученными доходами заниматься нам самим.

Превышение показателей, обязательных для получения льготы

Предприятия, ведущие указанную деятельность, но применяющие иные режимы налогообложения, не могут воспользоваться правом на применение пониженных тарифов (Читайте также статью ⇒ Порядок расчета льгот по страховым взносам в 2022 году).

Кроме того, можно обратить внимание на письма Минфина России от 24.11.2022 № 03-15-06/78019 и от 26.12.2022 № 03-04-12/78037, в которых по рассматриваемому вопросу сказано: в случае одновременного соблюдения организацией всех условий, установленных пунктом 5 статьи 427 Кодекса, для применения пониженного тарифа в размере 14 % и пунктом 6 статьи 427 Кодекса, для применения пониженного тарифа в размере 20 %, такая организация вправе самостоятельно осуществить выбор тарифа для исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

• получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ;
• доля доходов от указанной деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода не менее 90 % всех доходов организации за указанный период (для организаций, не являющихся вновь созданными, условие о 90 %-ной доле доходов должно быть соблюдено по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам);
• среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период не менее 7 человек.

Суммирование доходов от разных видов деятельности.

Согласно п. 6 ст. 427 вид экономической деятельности признается основным при условии, что доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70 % в общем объеме доходов. Последний определяется путем суммирования доходов, указанных в п. 1 и пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, то есть как учитываемых, так и не учитываемых при определении объекта обложения налогом при УСНО (см. Письмо Минфина России от 21.02.2022 № 03-15-06/10858).

Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2022 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы в 2022 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности. Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%. Ее применять можно до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.2022 № 303-ФЗ). Какие льготы по тарифам страховых взносов будут действовать в 2022 году для упролщенки по ОКВЭД – указано в таблице.

Льготы по страховым взносам в 2022 году для УСН по ОКВЭД

С 01.01.2022 вступили в силу поправки, внесенные федеральным законом от 27.11.2022 № 335-ФЗ, и в новой редакции упомянутый вид деятельности называется «Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе», что резко сужает сферу действия льготы по страховым взносам.

Список льготных видов деятельности при УСН по ОКВЭД-2

Однако пониженные тарифы для компаний и ИП на упрощенке, аптек на ЕНВД и предпринимателей с патентами на 2022 год не продлили. Такие страхователи с 2022 года должны будут платить взносы на общих основаниях.

Изменения в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности вносились в целях его гармонизации с официальной версией на русском языке Статистической классификации видов экономической деятельности в Европейском экономическом сообществе (редакция 2) — Statistical classification of economic activities in the European Community (NACE Rev.2) путем сохранения в ОКВЭД2 (из NACE Rev.2) кодов (до четырех знаков включительно) и наименований соответствующих группировок без изменения объемов понятий. Таким образом, введение ОКВЭД2 с 01.01.2022 не должно повлечь за собой утрату некоторыми плательщиками права на применение пониженных тарифов страховых взносов, установленных положениями статьи 427 Кодекса.

Пониженные страховые взносы для УСН по ОКВЭД

Организация или ИП на УСН, основным видом экономической деятельности которых является производство лекарственных препаратов (ОКВЭД ОК 029-2022 (КДЕС Ред. 2) — код 21.20.1 ОКВЭД), входившие до 1 января 2022 года в класс «Химическое производство» ОКВЭД ОК 029-2022 (КДЕС Ред. 1) имеют право на льготные тарифы страховых взносов. Специалисты Минфина подчеркивают, что перечень видов экономической деятельности, установленный подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ является укрупненным. Поэтому он включает в себя виды деятельности, объединенные в один класс, подкласс, группу, подгруппу классификатора, так и отдельные виды экономической деятельности с соответствующими названиями.

Право на пониженные страховые взносы организации на УСН зависит от кода вида деятельности

Совмещение двух спецрежимов – УСН и ЕНВД – налоговым законодательством разрешено. Если «упрощенец», имеющий право на льготный тариф страховых взносов, ведет еще деятельность, переведенную на ЕНВД, право на льготу он не утратит, если доля доходов от основного вида деятельности составит 70% и более в общей сумме доходов.

Льгота предоставляется предприятиям, ведущим деятельность социальной и производственной направленности (ст. 427 НК РФ) в размере более 70% общего объема. Для получения возможности применить пониженные ставки указанный ОКВЭД должен быть заявлен предприятием в учредительных документах и реестре как основной. Если льготируемый вид деятельности не будет признан в документах предприятия основным, организация или ИП на УСН лишится права на пониженные ставки. Назовем основные требования для получения льготы:

Дополнительные условия для получения льготы

Причем применять пониженный тариф вы можете как по одному направлению в рамках группы ОКВЭД по льготному бизнесу, если доля доходов не менее 70% (п. 3, 6 ст. 427 НК РФ, письмо Минтруда России от 18 сентября 2022 № 17-4/В-442). Так можете и суммировать доходы по нескольким льготным видам деятельности. При условии, что они входят в одну группу кода. Тогда суммарный доход вы будете считать от общего объема доходов по группе. Если он 70% и более, можете применять пониженные ставки.

Превышение показателей, обязательных для получения льготы

В своем Письме Минфин России от 01 августа 2022 г. № 03-15-06/54260 указал, что в соответствии с протоколом заседания Правительственной комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период от 12.07.2022 г. № 2 в основном одобрен проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2022 и 2022 годов, которым продление периода применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами малого и среднего предпринимательства, занятыми в социальной и производственной сферах, не предусмотрено.