Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как отразить в учете канцелярские товары. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
5 апреля Иванова приобрела канцтовары на всю подотчетную сумму. В этот же день руководитель «Альфы» утвердил ее авансовый отчет, а бухгалтер оприходовал полученные материалы. Вместе с авансовым отчетом Иванова представила в бухгалтерию счет-фактуру с выделенной суммой НДС (305 руб.), накладную и кассовый чек.
Таким образом, организация вправе учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы на канцтовары на основании кассового и товарного чека, даже если в них стоит общая сумма, уплаченная за все приобретенные товары без расшифровки. И при этом имеется авансовый отчет сотрудника.
ЕНВД
В налоговом учете можно признать лишь те расходы, которые подтверждены документами, оформленными по требованиям законодательства (п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом в каждом таком первичном учетном документе должны быть, в частности, количественные и стоимостные измерители (ч. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2022 г. № 402-ФЗ). Документом, в котором не расшифрованы вид, количество и цена приобретаемого товара, подтвердить понесенные расходы не удастся.
Аналитический учет канцелярских товаров ведется по группам (видам), наименованиям, сортам и количеству в разрезе материально ответственных лиц и (или) мест хранения в карточках количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041) (п. 119 Инструкции № 157н).
За счет субсидии на выполнение государственного задания образовательное учреждение (является автономным) приобрело у сторонней организации брошюровщик на сумму 8 000 руб. Оплата товара произведена с лицевого счета, открытого учреждению в ОФК. Комиссией по поступлению и выбытию активов принято решение учитывать брошюровщик в составе основных средств (код 330.28.99.11 ОКОФ). Он используется в основной деятельности учреждения, не облагаемой НДС.
Семинары и вебинары Аюдар Инфо
Списание канцтоваров с балансового учета при выдаче в эксплуатацию осуществляется по фактической стоимости каждой единицы или по средней фактической стоимости на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) или акта о списании материальных запасов (ф. 0504230). Способ списания закрепляется в учетной политике учреждения.
Для целей налогообложения прибыли расходы на канцтовары являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп.24 п.1 ст.264 НК), принимаются к учету по стоимости их приобретения без включения НДС.
Самое большое затруднение, которое возникает в процессе приобретения канцелярских принадлежностей через подотчетных лиц, — это наличие необходимы оправдательных документов (п.56 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ). Кроме составления авансового отчета, подотчетное лицо должно предоставить документы, подтверждающие оплату и документы, которые позволяют определить конкретный перечень приобретенных товаров:
Приобретение у поставщика по безналичному расчету
Особое внимание нужно обратить на товарные чеки, которые должны содержать все реквизиты первичных учетных документов, приведенных в законе №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и содержать расшифровку приобретенных товаров по наименованиям: ручки, бумага офисная, блокнот, степлер и т.п. Общее название «канцтовары» в товарном чеке недопустимо!
Если на фирме, в которой ведётся бухгалтерский учёт в упрощённом порядке, канцелярские принадлежности списываются в расходы по обычным видам деятельности сразу при их приобретении, тогда бухгалтерские проводки не нужны при выдаче предметов сотрудникам на пользование. Фирмы на упрощённом режиме налогообложения цены на канцтовары признают в затратах только после осуществления оплаты, если имеется счёт-фактура.
Вряд ли найдётся компания, в которой не требуется распечатать какой-либо документ, поставить на нём подпись или сделать заметку – все указанные действия требуются наличия на предприятии канцтоваров. Иногда их нужно много, иногда – совсем мало, но в любом случае нужно уметь правильно вести в отношении них бухгалтерский учёт. В статье расскажем про проводки по списанию бумаги и канцтоваров, дадим пример составления акта на списание.
Что входит в перечень канцелярских принадлежностей
- методом взвешенной оценки – по сведениям о цене и числе единиц товара на начало месяца и всех поступления в течение расчётного периода;
- методом скользящей оценки – число единиц и цена канцтоваров на начало месяца и все поступления до дня их списания.
Если покупка состоялась в частном порядке, т. е. физическим лицом для бытовых, например, школьных, нужд, то в действие вступает закон «О защите прав потребителей», позволяющий, при соблюдении определенных условий обменять, либо сдать качественные, но не подошедшие товары. Существует условие:
Учет канцтоваров – весьма кропотливая работа при относительно небольших суммах затрат. Тем не менее бухгалтеру делать ее необходимо и важно разобраться, как оприходовать канцтовары, на какой счет их отнести и как списывать отслужившие.
На какой счет оприходовать канцтовары
Поскольку КТ участвуют в рабочем процессе компании, списывают их на затраты по основной деятельности, т. е. на счета 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу». Выдают канцтовары из кладовой по требованию-накладной формы № М-11, или разработанному в компании и закрепленному в учетной полтитике документу. Стоимость канцтоваров включается в расходы на дату их передачи работникам. Бухгалтерская запись:
Принимая канцтовары к учету, составляют приходный ордер по форме N М-4 , а при отпуске в эксплуатацию — требование-накладную по форме N М-11. Списываются в затраты канцтовары одним из выбранных предприятием в учетной политике способов (п. 16 ПБУ 5/01, п. 8 ст. 254 НК РФ):
Покупка канцтоваров осуществляется как в безналичной форме, так и за наличный расчет (в этом случае деньги на покупку выдаются под отчет). Согласно п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ лица, получившие денежные средства под отчет, не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, обязаны предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах (по форме N АО-1 ) и произвести окончательный расчет по ним. Предприятие приказом руководителя утверждает перечень лиц, которые имеют право на получение денежных средств под отчет, сроки, на которые выдаются подотчетные суммы, их предельный размер и порядок представления авансовых отчетов. Если такой приказ отсутствует, по мнению Федеральной налоговой службы, считается, что срок выдачи подотчетных сумм не установлен и, значит, расчеты должны быть осуществлены в пределах одного рабочего дня (Письмо от 24.01.2022 N 04-1-02/704).
Налогообложение
Несмотря на то что письма старые, арбитражная практика показывает, что позиция чиновников по данному вопросу до сих пор не изменилась. Однако судьи, опираясь на Определение КС РФ от 02.10.2022 N 384-О, в котором говорится, что счет-фактура не является единственным документом, служащим основанием для предъявления НДС к вычету, встают на сторону налогоплательщиков, указывая, что НДС к вычету можно принять и на основании чеков, выданных розничными магазинами (Постановления Президиума ВАС РФ от 13.05.2022 N 17718/07, ФАС СЗО от 22.04.2022 N А56-29646/2022, ФАС ВСО от 31.07.2022 N А78-6177/07-С3-22/56-Ф02-3423/08 , Определение ВАС РФ от 05.03.2022 N 17718/07).
- дату составления,
- наименование предприятия – приобретателя канцелярских принадлежностей,
- полный перечень списываемых товаров (с указанием количества и цены),
- подписи главного бухгалтера и руководителя предприятия.
Для того, чтобы правильно оформить списание канцелярских принадлежностей, на предприятии должна быть создана специальная комиссия в составе не менее двух человек (это может быть, например, сам руководитель компании и бухгалтер). Она назначается отдельным приказом, идущим от лица директора фирмы. Затем комиссия регистрирует все категорий канцелярских товаров в акте и фиксирует их списание.
Этапы процесса оформления приобретения канцелярских товаров
- Вначале сверху пишется полное наименование организации, ее адрес, а также отводится место для утверждения директором.
- Затем в документе фиксируется период, за который он составляется, а также состав комиссии, которая проводит списание.
- После этого в акт вносится перечень списываемых товарно-материальных ценностей.
В общем случае организации вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), на основании п. п. 1, 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ в порядке, установленном п. 1 ст. 172 НК РФ. Предъявленные суммы НДС выделяются отдельной строкой в расчетных документах, первичных учетных документах и в счетах-фактурах (п. 4 ст. 168 НК РФ).
Вычет «входного» НДС производится на основании счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 1 ст. 172 НК РФ).
В мае 2022 г. организация приобрела канцтовары (папки, ручки, кнопки, карандаши и др.) на общую сумму 40 000 руб. (в том числе НДС).
Расчеты с поставщиком производятся в безналичном порядке.
Канцтовары оплачены в месяце их приобретения и переданы для использования в производственной деятельности организации. Организация находится на упрощенном режиме налогообложения.
Списание стоимости канцелярских товаров сразу в расходы, без отражения их на счете 10 «Материалы»
- или составить приходный ордер (форма М-4);
- или проставить на накладную поставщика штамп, содержащий наименование организации, дату получения канцтоваров материально ответственным лицом и очередной номер приходного ордера. Отдельно приходный ордер в этом случае не составляется. Материально ответственное лицо должно расписаться в накладной поставщика.
№ 146 Нормы положенности по количеству копировальных и печатающих устройств № п/п Наименование устройства Ед. изм. Норма Срок эксплуа-тации в годах Примечание 1. Принтер или многофункциональное устройство Тип 1 шт. 1 5 1 на 50 работников расчетной численности МРУ Росфинмониторинга 2.
ИнфоПримерные нормы расходования канцелярских товаров С чего начать? Прежде всего, стоит составить перечень канцтоваров и принадлежностей, которые можно закупить один раз и пользоваться ими длительное время, и еще один – на расходные материалы, запасы которых придется пополнять минимум раз в месяц. Разумеется, у каждой конторы своя специфика работы, поэтому лучше вас никто не разберется в том, что вам действительно необходимо для полноценной деятельности, но базовые требования всех офисов схожи. Вот пример одного из стандартных наборов и условные нормы его расходования:
Как обеспечить офис канцтоварами?
Средство для удаления ржавчины л 1,8 на 1 прибор 4. Корзина для мусора или педальное ведро шт. 1 на 1 унитаз 5. Ерш для промывки унитаза шт. 4 на 1 унитаз 6. Ведро металлическое для мытья стен шт. 1 на 1 санузел 7. Ведро металлическое для мытья полов шт. 1 на 1 санузел 8. Швабра для мытья пола санузла шт. 1 на 1 санузел 9. Щетка для мытья стен санузла шт. 1 на 1 санузел 10.
Нормы положенности по количеству и цене планшетных компьютеров № п/п Наименование должности Количество планшетных компьютеров Срок эксплуатации в годах Стоимость планшетного компьютера Ежемесячные расходы на 1 sim-карту 1. Руководитель 1 3 не более 25 000 рублей включительно не более 2500 рублей включительно 2. Заместители руководителя 1 3 не более 25 000 рублей включительно не более 2022 рублей включительно 3. Помощник руководителя 1 3 не более 25 000 рублей включительно не более 1000 рублей включительно Приложение № 4 к приказу Росфинмониторинга от «18» мая 2022 г.
Бухгалтерский учет. В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденными Приказом Минфина России от 21.12.2022 N 180н, расходы на приобретение канцелярских товаров, учитываемых в составе материалов, относятся на статьи 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», 310 «Увеличение стоимости основных средств».
Приобретение по безналичному расчету. В этом случае учреждение заключает договор поставки с поставщиком (продавцом). Последний обязуется в обусловленный срок передать покупателю товары (ст. 506 ГК РФ).
Учет канцелярских товаров
Выбытие канцелярских товаров, учитываемых в составе материальных запасов, происходит по фактической стоимости каждой единицы либо по средней стоимости. Выбранный способ закрепляется в учетной политике и применяется в течение финансового года.
Добрый день, уважаемые читатели. Сегодня разберем с вами тему — учет канцтоваров, на какие счета они приходуются, и как правильно составить проводки. Канцтоваров на предприятие обычно закупается огромное количество, конечно если у вас хот бы 5 сотрудников, для каждого нужна бумага, заправка для катриджей, папки, ручки и многое другое. Так что вопрос вроде бы простой, но при этом очень актуальный. Если у вас возникнут вопросы — пишите в комментариях.
На какой счет списывать канцтовары в бухгалтерии — учет и примеры
Приобретенные канцелярские товары принимаются к учету в качестве такого объекта материально-производственных запасов (МПЗ), как материалы, по фактической себестоимости, равной сумме фактических затрат на их приобретение (п. п. 2, 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2022 N 44н).Канцтовары можно приходовать любым из двух вариантов (п. 3 ПБУ 5/01):
Бухгалтерский учет и документальное оформление приобретения и использования канцелярских товаров
Несмотря на все больший сдвиг в сторону безбумажного документооборота, до сих пор верным спутником администрации, да и бухгалтерии в том числе, являются бумага, ручки, папки для бумаг многое другое. В связи с этим в учете возникает особый вид затрат – расходы на канцтовары. Как же отражается в учете покупка такой необходимой категории товаров?