Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Заполняем форму № 1ДФ: на что обратить внимание. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Для заполнения расчета в электронном виде можно воспользоваться специальным программным обеспечением, его можно найти на сайте ГФСУ в разделе «Электронная отчетность» – «Плательщикам налогов об электронной отчетности» – «Программное обеспечение».
Порядок заполнения формы № 1ДФ
– для исключения ошибочной строки из ранее введенной информации в строке «Оподаткування процентів – виключення**» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Оподаткування процентів» отразить правильную информацию;
Отражение различных видов доходов
В форме № 1ДФ отражаются все виды доходов независимо от того, подлежат они обложению НДФЛ или нет. При получении одним физлицом различных видов доходов в расчете такие суммы указываются в нескольких строках отдельно по каждому виду с указанием признака дохода в графе 5.
В графе 3а “Сума нарахованого доходу” указывается размер начисленного дохода физическому лицу за отчетный квартал в соответствии с признаком дохода согласно справочнику признаков доходов. (Основные признаки доходов, которые могут понадобиться предпринимателю при заполнении Расчета по ф. № 1ДФ, приведены на с. 19 в таблице 1.)
Срок представления отчетности
В I квартале 2022 года предприниматель начислил и выплатил доход самозанятому лицу в размере 3 600 грн., по договору аренды с физическим лицом выплатил доход в сумме 6 000 грн. и удержал и перечислил НДФЛ в сумме 900 грн., начислил и выплатил зарплату наемному работнику, который имеет право на налоговую социальную льготу, за январь – март в размере 3 300 грн. и удержал и перечислил НДФЛ в сумме 265,47 грн. Кроме того, 18.03.2022 г. был принят на работу еще один наемный работник. За отработанные дни ему начислена и выплачена зарплата 1 500 грн. и удержан и перечислен НДФЛ в размере 216,90 грн.
Заполнение бланка отчетности
Сумма, уплаченная работодателем в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений за физическое лицо для подготовки или переподготовки такого физического лица (пп. 165.1.21 ст. 165 р. IV НК)
2.1. 2022 грн. — Сергеевой Александре Николаевне (работник принят на 0,5 ставки, полная ставка 4000 грн.).
2.2. 4000 грн. — Михайловой Светлане Алексеевне (является одинокой матерью и имеет двух детей в возрасте до 18 лет).
2.3. 2400 грн. — Клюеву Сергею Петровичу (имеет инвалидность II группы, принят на работу 19 марта на полную ставку в размере 5040 грн.).
2.4. 2200 грн. — Иванову Сергею Степановичу (имеет 3 детей, второй родитель, уволен 16 марта).
2.5. 4500 грн. — Петренко Виктору Ивановичу (имеет двух детей в возрасте до 18 лет, один из которых имеет инвалидность).
При создании нового начисления на расчет льготы также влияет вид дохода НДФЛ (Рис. 6), который задан для этого начисления. Вид (код) дохода НДФЛ назначается в карточке начисления на закладке «Налоговый и бух. учет» в реквизите «Вид дохода НДФЛ».
1. Порядок применения НСЛ
- вручную по кнопке «Добавить»;
- на основании документа «Прием на работу». При вводе на основании, табличная часть документа автоматически заполняется принятым работником с указанием базовой льготы с кодом 169.1.1 (Рис. 2). При необходимости можно откорректировать вид льготы.
Проводится в случае самостоятельного обнаружения ошибок или сообщений налоговой об их наличии. Если срок подачи еще не закончился – необходимо подать новый налоговый расчет, по истечении срока – подается уточняющий. И новая, и уточняющая форма 1ДФ заполняются только по ошибочным строкам или реквизитам. Чтобы удалить ошибочную строку, необходимо заполнить все графы такой строки и прописать в графе 9 – “1”. После этого ввести правильные данные в новую строку и указать в графе 9 – “0”.
Форма 1ДФ подается за квартал, в течение сорока календарных дней (до 10 мая, 9 августа, 9 ноября, 9 февраля). Если последний день – выходной или праздничный – тогда срок переносится на первый рабочий день. До истечения предельного срока можно подать новый расчет с исправленными показателями, без получения штрафных санкций. Отдельную форму за календарный год подавать не нужно.
Правила заполнения формы 1ДФ
1ДФ подается одним документом на всех, с обязательным заполнением регистрационных номеров учетной карточки налогоплательщика (идентификационного номера) или серии и номера паспорта (для тех, кто отказался от его принятия). Все листы расчета необходимо сшить.
1. Заполнения реквизитов налогового расчета не должно вызывать трудностей. Есть только несколько нюансов. «Порция” – используется только тогда, когда количество работающих более 1000 человек, и только в этом случае разрешается представление 1ДФ порциями, каждая из которых имеет свой порядковый номер. «Работало в штате” – наибольшее на 1 число любого из отчетных месяцев количество штатных работников. Определяется по Инструкции по статистике количества работников (Приказ Госкомстата № 286 от 28.09.2022 г.). Согласно этой инструкции, учетное количество штатных работников – все наемные работники, которые имеют письменный трудовой договор (контракт) и работали хотя-бы один день, и собственники предприятия, если они получали заработную плату. «Отчетный период” – арабскими цифрами (1,2,3,4) вписываются номер отчетного квартала и год.
2. «Сумма начисленного дохода” – доход в соответствии с признаком согласно справочнику.
Форма 1ДФ подается за квартал, в течение сорока календарных дней (до 10 мая, 9 августа, 9 ноября, 9 февраля). Если последний день – выходной или праздничный – тогда срок переносится на первый рабочий день. До истечения предельного срока можно подать новый расчет с исправленными показателями, без получения штрафных санкций. Отдельную форму за календарный год подавать не нужно.
Правила заполнения формы 1ДФ
Налоговым Кодексом (ст.176. П.2) установлено, что налоговые агенты обязаны ежеквартально подавать в налоговую по месту своего расположения (местонахождения – для юридических лиц, месту жительства – для предпринимателей) отчет по суммам дохода, начисленного или уплаченного физическим лицам.
Начисленный доходнужно показывать полностью, без вычета суммы ЕСВ, страховых взносов в Накопительный фонд, в случаях, предусмотренных законом, — обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые уплачиваются за счет заработной платы работника (в соответствии с законом), военного сбора (в период его взимания) и суммы налоговой социальной льготы при ее наличии.
Как заполнять раздел I «Суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и суммы удержанного с них налога»
Графы «Сумма начисленного дохода» раздела I и «Общая сумма начисленного дохода» раздела II, а также графы «Сумма выплаченного дохода» раздела I и «Общая сумма выплаченного дохода» раздел II не должны быть равны друг другу.
Порядок отражения сведений в разделе II «Налогообложение процентов, призов, выигрышей в лотерею и военный сбор»
Поэтому, как заполнять раздел II формы № 1ДФ — решать каждому бухгалтеру самостоятельно. Но если действовать по нормам действующего Порядка №4, то в разделе II формы № 1ДФ нужно указывать сумму общего дохода, подлежащего налогообложению военным сбором.