Ип На Осно Налог На Имущество 2022

Содержание

Ип На Осно Налог На Имущество 2022

если налоговая база не превышает 5 млн руб., авансовый платеж к уплате = (сумма доходов от предпринимательской деятельности – проф. и станд. налоговые вычеты) * 13 % — исчисленные авансы за предыдущие отчетные периоды 202 2 года
если налоговая база превышает 5 млн руб., авансовый платеж к уплате = 650 тыс. руб. + ((сумма доходов от предпринимательской деятельности – проф. и станд. налоговые вычеты) — 5 млн руб.) * 15 % — исчисленные авансы за предыдущие отчетные периоды 202 2 года

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) за 2022 год не может превышать 275 560 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 275 560 руб.

за 4 квартал 202 1 года — не позднее 25 января 202 2 года
за 1 квартал 202 2 — не позднее 2 5 апреля 202 2 года
за 2 квартал 202 2 — не позднее 2 5 июля 202 2 года
за 3 квартал 202 2 — не позднее 25 октября 202 2 года
за 4 квартал 202 2 — не позднее 25 января 202 3 года

Если ИП продает товары (работы, услуги), облагаемые НДС, при этом он не освобожден от обязанностей налогоплательщика, НДС за каждый квартал 202 2 года ИП должен платить равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Причем имущество должно находиться на территории России. В случае применения общей системы налогообложения ИП должен уплачивать налог на имущество, причем вне зависимости от того, используется имущество в предпринимательской деятельности или в личных целях.

Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2022 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2022 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.

3. Порядок расчета налога. В связи с отменой деклараций налогоплательщик сам рассчитывает сумму налога по кадастровой недвижимости и перечисляет ее в бюджет. Инспекторы направляют организациям сообщения об исчисленной сумме налога и, если данные расходятся, предлагают представить пояснения и документы либо погасить недоимку.

3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.

4. Льготы. Еще одно следствие отмены декларирования «кадастровых» объектов — новый порядок заявления о льготах. Правила аналогичны тем, что уже действуют по земельному и транспортному налогам: в ИФНС нужно подать заявление о предоставлении льготы. Если этого не сделать, льгота все равно будет, но только если сведения о ней поступили в ИФНС из других источников. При этом прямо предусмотрена обязанность ее предоставления «задним числом» — начиная с периода, когда у налогоплательщика возникло право на льготу.

Если право на льготу возникает или пропадает не с 1 января, а в течение года, рассчитывать налог нужно с применением коэффициента, определяемого исходя из количества полных месяцев действия льготы. При этом месяцы возникновения и прекращения права на льготу при расчете всегда принимаются за полные.
Если «кадастровая» недвижимость принадлежит нескольким лицам, налог надо считать пропорционально доле каждого собственника.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года

Отменены ограничения по способу передачи отчётности в электронном виде. В законе о бухучёте теперь закреплена возможность подавать бухгалтерскую отчетность и аудиторское заключение в виде электронного документа не только через оператора ТКС, но и иными способами. Альтернативный способ — отчитаться в сервисе «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде» на сайте ФНС РФ.

Уточнены правила формирования расходов на НИОКР. В отдельный вид расходов на НИОКР выделили расходы на приобретение прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем:

При перепродаже товаров, приобретённых у граждан, НДС нужно считать с межценовой разницы. С 1 января 2022 года при реализации некоторых видов электронной и бытовой техники, приобретённой у граждан без статуса ИП для перепродажи, НДС нужно будет рассчитывать с разницы между ценой продажи и ценой покупки. Раньше такой порядок применялся только при перепродаже автомобилей, приобретённых у граждан.

Установлены правила расчёта транспортного налога по водному или воздушному транспорту в общей, долевой или совместной собственности. Налог нужно рассчитывать для каждого участника исходя из его доли. Для долевой собственности — пропорционально доле, для совместной собственности — в равных долях.

Определили список документов для выплаты пособия и порядок их получения. Это связано с тем, что на постоянной основе начинает действовать механизм прямых выплат и переходом на электронные больничные. ФСС, страхователь и работник будут взаимодействовать и обмениваться документами по упрощённой процедуре.

Общая система налогообложения для ИП

Ставки по налогу на имущество физлиц устанавливают местные власти в пределах базовых ставок из налогового кодекса. Например, по офисным и торговым помещениям максимальная ставка 2%. Для жилья, гаражей и прочих объектов недвижимости действуют другие ограничения по ставкам.

Налог на добавленную стоимость (НДС).
Налог на имущество.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Земельный и транспортный налоги.
Страховые взносы за себя.
Налоги и платежи за сотрудников: НДФЛ с зарплат, отпускных и больничных, взносы на случай болезни, декрета, травмы на производстве, пенсионное и медицинское страхование.

Например, если ИП провел розыгрыш в соцсетях и вручил победителю смартфон. С 2022 года справок 2-НДФЛ с признаками «1» и «2» больше нет. Сдаете одну справку о доходах человека и его НДФЛ. А если с какого-то дохода не удержан НДФЛ, то эту сумму показываете в разделе 4 справки.

3-НДФЛ . Эту декларацию обязательно заполняют все ИП на ОСН. В ней указывают все доходы ИП и вычеты: профессиональные, по расходам на лечение и обучение, на детей. 3-НДФЛ за текущий год нужно подать до 30 апреля следующего. Подавать можно на бумаге, в электронном виде через оператора или на сайте ФНС. За просрочку оштрафуют.

Выручка ИП за последние три календарных месяца не больше 2 млн рублей. Выручку считают не за квартал, а именно за три последних месяца. Например, чтобы не платить НДС с 1 июня, берут выручку с марта по май, с 1 июля — выручку с апреля по июнь. Учитывают только те операции, которые облагаются НДС.

Кроме того, если доход ИП превышает 300 000 руб. в год, то он обязан уплатить дополнительный взнос на ОПС в размере 1 % с суммы превышения. Доход предпринимателя на ОСНО для исчисления допвзноса определяется как разница между суммой полученных доходов и сумой понесенных расходов (Письмо Минфина от 29.03.2022 № 03-15-05/18274).

Общая система налогообложения для ИП обязывает исчислить и уплатить самостоятельно НДФЛ. Ставка налога обычная — 13 %. Чтобы определить налогооблагаемую базу, необходимо сумму доходов, полученную от предпринимательской деятельности, уменьшить на профессиональный вычет.

По итогом года предприниматель самостоятельно рассчитывает НДФЛ по итогам года и по необходимости доплачивает его в бюджет до 15 июля следующего календарного года. Кроме того, ИП до 1 апреля следующего за отчетным года подает в ИФНС по месту учета декларацию 3-НДФЛ.

НДС к начислению рассчитывается как произведение налоговой базы (суммы реализации или поступившей предоплаты от покупателей) на налоговую ставку. Рассчитанный таким образом налог плательщик вправе уменьшить на сумму налогового вычета: сумму НДС по поступившим товарам, работам и услугам.

Также с заработной платы работникам работодатель обязан перечислять страховые взносы на травматизм. Они исчисляются в соответствии с законом 125-ФЗ от 24.07.1998. Ставка взноса на травматизм варьируется от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профриска вида осуществляемой деятельности.

Если предприятие не согласно с данными из сообщения, в течение 10 дней с момента его получения можно представить возражения с подтверждающими документами. Такой срок прописан в НК. Правда, он не является пресекательным, то есть позже тоже можно защищать свою позицию – налоговая рассмотрит все возражения. На это указала ФНС, консультируя по транспортному и земельному налогам, в письме от 14.08.2022 № АС-4-21/16118. Повторимся, порядок взаимодействия с налоговой по всем «имущественным» налогам будем схож.

Причем в такую декларацию, аналогично 2022 г., включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, которые учтены на балансе организации в виде объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета (Федеральный закон от 23.11.2022 № 374-ФЗ).

Налоговые инспекции параллельно с компаниями будут исчислять налог с «кадастровой» недвижимости и направлять им сообщения с информацией о платеже. Аналогично тому, как это сейчас происходит по транспортному и земельному налогам. Порядок пропишут в новом пункте 6 статьи 386 НК РФ.

В отношении недвижимости, налоговой базой которой является ее среднегодовая стоимость, обязанность организаций по представлению налоговых деклараций сохраняется. Такие декларации по-прежнему представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Чтобы при исчислении сумм налоговая учла льготы, плательщик подает заявление в любую налоговую (экстерриториально). В заявлении организация указывает объекты налогообложения, льготы со ссылками на конкретный нормативно-правовой акт и документы, подтверждающие право на льготу. Срок подачи заявления не ограничен – заявить о льготе можно в любое удобное время.

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2022 году

ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Можете применять патент, если оказываете услуги или занимаетесь мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например, увеличится число работников или вы откроете дополнительный офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, или применить иной налоговый режим (например, УСН).

Индивидуальный предприниматель в 2022 году может работать на общей системе или на спецрежимах: УСН, ПСН, ЕСХН или перейти на самозанятость. Важным критерием выбора системы налогообложения является доход и вид деятельности. Если вы не уверены в стабильности выручки, выбирайте УСН — будете платить процент от фактически полученного дохода. Если ваш доход стабилен, и вы готовы платить фиксированную сумму в виде налогов, переходите на патент. Если вы работаете один без наемных сотрудников, оформляйте самозанятость — сэкономите на обязательных взносах ИП. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН. ОСНО выбирайте, если у вас большие обороты, много входящего НДС и большинство партнеров, являются плательщиками НДС.

УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Общая сумма доходов уменьшается на все документально подтвержденные расходы, включая платежи за себя и работников. Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то придется заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки.

Подсчитывать, сколько надо заплатить в бюджет, не надо никому. Налоговая присылает письмо, где указан и срок и сумма. ФНС рассылает уведомления один раз в году, оплату также надо проводить одним платежом до 1 декабря следующего года. То есть, при получении письма 1 января 2022 года на оплату налога за 2022 год, его надо внести не позже 01.12.2022 года. Отчитываться отдельной декларацией или писать отчет не надо.

Регионы самостоятельно устанавливают ставку по налогу на имущество, так как платеж относится к местным. На размер налога влияет цена недвижимости, чем она выше, тем больше сумма оплаты. Самая высокая ставка по России составляет 2%. На сайте налоговой можно узнать, какой процент установлен для определенного объекта. Понадобится ввести тип налога, регион и год, за какой планируется оплата налога за недвижимость.

Не все индивидуальные предприниматели платят налог на имущество. Государство разработало ряд правил, при которых ИП освобождается от этого вида платежей в бюджет. Какие ИП налог на имущество платить не обязаны, где проверить начисление налога и какими льготами можно воспользоваться, расскажет Бробанк.

Если ИП не пользуется личным кабинетом налогоплательщика как физическое лицо, то ему придет новое уведомление на почтовый адрес. По законодательству ФНС может выставлять счет к уплате налога на имущество налогоплательщикам физлицам, если по каким-либо причинам плательщик не был к нему привлечен ранее, в течение 3-х лет. Кроме того налог за этот же налоговый период может быть пересчитан как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения по НК РФ.

ИП Ильков, владеет складом в г. Москва, в здании под кадастровым номером 77:09:0001015:1064. При указании в форме объекта недвижимости выберем вид – иное здание, сооружение, строение. После этого укажем, что объект не входит в перечень торгово-офисной недвижимости.

Что сдавать. Справку-подтверждение основного ОКВЭД, заявление о подтверждении и пояснительную записку с расчетом (малые предприятия записку не сдают).
Подать документы можно через своего оператора ЭДО, госуслуги или портал ФСС. Альтернатива — отнести бумаги лично или направить почтой.

СЗВ-СТАЖ по итогам 2022 года подайте до 1 марта 2022 года вместе с описью ОДВ-1. Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2022 № 507п.
ДСВ-3 сдавайте ежегодно, если уплачиваете за сотрудников допвзносы на формирование накопительной пенсии. Направить отчет за квартал следует после его окончания в течение 20 дней, считая выходные и праздники. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2022 г. № 482п.
СЗВ-М подавайте по итогам каждого месяца до 15-го числа следующего месяца. Форма на 2022 год не изменялась — постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2022 № 103П.
СЗВ-ТД сдавайте на следующий рабочий день после оформления приказа о приеме или увольнении. В других случаях (переименование организации, повышение квалификации, смена должности и т.д.) отчет подается до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое событие. Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2022 № 730П с обновлением от 1 июля 2022 года.

Что сдавать. Форма и формат декларации за 2022 год утверждены приказом ФНС от 25.12.2022 № ЕД-7-3/958@. Им должны руководствоваться и организации, и предприниматели независимо от выбранного объекта налогообложения. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

Бухгалтеры и кадровики с помощью этой подборки смогут составить для себя личный график отчетности на следующий год. Мы объединили в одном месте информацию о порядке и сроках сдачи бухгалтерской отчетности, форм по налогам, страховым взносам и сотрудникам.

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

5. Налог с изъятого транспорта. В НК РФ официально закрепили возможность не платить налог по изъятому транспорту. Обязанность по уплате прекращается с первого числа месяца, в котором изъяли ТС, при условии уведомления налоговой. Это новшество начнет применяться в 2022 году.

1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.

Отдельно отметили, что если у компании есть только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, декларацию она не сдает. Исключений для движимых основных средств, сведения о которых включаются в раздел 4, не установлено. Это означает, в частности, что организации на УСН будут полностью освобождены от деклараций (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Кадастровая стоимость объектов недвижимости иногда бывает завышена и сильно отличается от рыночной цены. Чтобы не переплачивать налог, вы можете оспорить кадастровую стоимость. Для этого получите отчет независимого оценщика и обратитесь в комиисиию при Росреестре или в суд. Если комиссия или суд согласятся с оценкой, вы не только будете платить меньше в будущем, но и сможете вернуть переплату с момента, когда действовала завышенная стоимость, но только в пределах трех лет.

Местные власти могут устанавливать льготы и освобождать о налога некоторых налогоплательщиков или устанавливать для них сниженные ставки. Льготы нужно искать в региональных нормативных актах. Это не значит, что вам нужно шерстить интернет в поисках местных законов. ФНС России уже обо всем позаботилась. На официальном сайте ФНС есть сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» Нужно лишь выбрать субъект РФ и муниципальное образование, и система выдаст:

Согласно п.1 ст.374 НК РФ налогом облагается недвижимое имущество, которое организация учитывает на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Сюда же относится имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.

Чтобы получить среднегодовое значение, нужно сложить остаточные стоимости на начало каждого месяца 2022 года и на 1 января 2022 года, и разделить получившуюся сумму на количество отчетных месяцев + 1, то есть на 13:

Все что нужно – это заполнить реестр основных средств, указать ставку, принятую в вашем регионе и процент амортизации. Все расчеты будут производиться автоматически. Налоговый календарь подскажет сроки сдачи отчетности и оплаты авансовых платежей. Не вставая с рабочего места, вы можете отправить их в ФНС и произвести оплату в режиме онлайн.

Какие налоги платят ИП

Налоговая ставка для резидентов РФ — 13-15%, для иностранных граждан — 30%. Заплатить налог с начисленной зарплаты нужно не позднее следующего рабочего дня. При этом важно, что НДФЛ уплачивается именно из зарплаты сотрудников, а не из средств организации. Например, при зарплате сотрудника 20 000 рублей, 2 600 рублей отправится в бюджет, а 17 400 работник получит на руки.

Все имущественные налоги можно оплатить единым платежом заранее и не ждать уведомление от инспекции. Но считать их в этом случае придется самостоятельно.Если в течение месяца у вас были операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать и перечислить налог не позднее 25 числа следующего месяца.

Если ваш бизнес подходит для патента, вы можете его купить — это и будет своего рода уплатой налога. Стоимость патента равна 6% от суммы потенциального дохода бизнеса за период действия патента. Размер потенциального дохода устанавливают регионы. Уточняйте эти суммы в местной налоговой службе.

С 2022 года на УСН появился переходный период, который расширил прошлые ограничения по доходам и количеству сотрудников, но ввел повышенные ставки по налогам. Так, если в 2022 году численность сотрудников попадет в диапазон 100–130 человек, а доходы с начала года в диапазон 164,4 — 219,2 млн рублей, платить налог нужно будет по новым ставкам:

Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог предприниматели платят, если у них есть используемый в бизнесе объект налогообложения. Налог рассчитывает налоговая и присылает уведомление на уплату. Перед платежом проверьте данные о налогооблагаемом объекте и ставку налога. Платите один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.