Новое методическое пособие
Новые требования регулятора затронут такие функции корпоративного управления как внутренний контроль и внутренний аудит, управление рисками, актуарную функцию, требования к руководству, аутсорсинг. Потребуется изменение внутренних документов страховых компаний в соответствие с требованиями регулятора, основанными на подходе Solvency 2 и других международных концепциях.
В соответствие с Концепцией внедрения риск-ориентированного подхода к регулированию страхового рынка Банк России на первом этапе сосредоточит свое внимание на компоненте 2 «Система корпоративного управления» (по Solvency 2).
Нормативные документы по внутреннему управлению страховой компанией
1. Порядок заключения договоров страхования филиалами.
2. Порядок работы с агентами в филиалах.
3. Положение о филиале.
4. Положение об агентстве.
5. Положение об оперативном планировании по филиальной сети.
6. Положение о порядке страховых выплат в филиале.
7. Положение о рейтинговании филиалов.
8. Положения о порядке финансовых взаимоотношений центрального офиса и филиалов
1. Политика по андеррайтингу.
2. Инструкции по андеррайтингу по видам страхования: автострахование, страхование имущества, ДМС, страхование грузов, страхование ответственности, страхование жизни.
3. Тарифные сборники по видам страхования.
Внутренняя структура страховой компании
Предметом непосредственной деятельности страховых организаций не могут быть производственная, торгово-посредническая и банковская. Страховым организациям свойственна экономическая обособленность от государственной экономической системы, что выражается в полной самостоятельности ее ресурсов и оборотных средств.
Страховая организация — это различного рода страховые предприятия, учреждения, страховые компании различных форм собственности и организационных построений, функционирующие в общей государственной экономической системе в качестве самостоятельного субъекта.
Распорядительные документы страховщика при осуществлении страховой выплаты
- распорядительные (приказы, распоряжения, решения);
- организационные (структура компании, штатное расписание, должностные инструкции, положения, регламенты и т.п.);
- информационные (письма, докладные и служебные записки, протоколы совещаний и т.д.).
Унифицированные формы документов, которыми оформляются страховые операции, законодательно не определены. При их разработке страховщик должен учитывать свою организационную структуру и условия страхования (перестрахования). В статье речь пойдет об оформлении документов по страховой выплате — операции, требующей наибольшего объема документации.
Контроль как функция финансового менеджмента в страховой организации
Текущий контроль может быть сплошным или выборочным. Выборочный контроль предполагает меньшие трудозатраты, но связан с риском ошибок, которые можно снизить за счет увеличения выборки, но в этом случае растут расходы.
В процессе контроля ведутся сбор, обработка и анализ информации о фактических показателях страхового бизнеса, приводится их сравнение с плановыми показателями, выявляются отклонения и их причины, разрабатываются мероприятия, необходимые для достижения поставленных целей.
Основные страховые документы
Заявление о выплате страхового возмещения — это документ, отражающий требование страхователя о выплате страхового возмещения (обеспечения) на основании представленных документов о страховом случае, обстоятельствах его наступления и размере причиненного ущерба. Заявление представляется страховщику после того, как проведены все основные мероприятия по идентификации страхового случая и экспертной оценке ущерба и собран весь пакет документов, необходимый для формирования страхового акта.
Страховой полис является документом, подтверждающим факт принятия риска на страхование. В нем фиксируются даты начала и окончания действия страхового покрытия, конкретизируется объект страхования (особенно если применяется генеральная форма договора страхования), риски, страховая сумма и страховая премия. Страховой полис кратко отражает основные положения договора страхования и служит свидетельством заключения договора страхования. Страховой полис является документом строгой отчетности, имеет уникальный номер, который, как правило, наносится типографским способом (нумератором) и печатается в двух экземплярах — по одному каждой из сторон — страхователю и страховщику.
Место и роль внутреннего контроля в системе управления финансовыми рисками страховой организации
Система внутреннего контроля должна также сосредоточить свое внимание на контроле за формированием и размещением как собственных средств страховых организаций, так и средств страховых резервов, тем более что для увеличения уровня капитализации страховой отрасли страховым организациям разрешено использовать субординированные займы в размере, не превышающем одной четвертой величины собственного капитала страховой организации сроком не менее 5 лет без права истребования их займодавцем до истечения указанного срока.
Таким образом, на данном этапе развития страхования понятия «внутренний аудит» и «внутренний контроль» страховых организаций являются тождественными. В страховых организациях образованы службы внутреннего аудита или управления внутреннего контроля, функции которых пересекаются или полностью совпадают.
Внутренние документы страховой компании
В соответствии с п. 2 ст. 217 НК РФ Вы должны считаться извещенными на основании ст. 1102 ГК РФ (то есть начисленные платежи по кредиту и проценты за просрочку по уплате кредита и не представляется дополнительное обязательство по письменному фактическому административному делу и можно было подать заявление о предоставлении вам рассрочки на основании ст. 22 Закона РФ об адресе этого обязательства при наличии оснований по возврату долга с уплатой процентов (ст. 729 ГК). Размер ежемесячной денежной выплаты возмещаются до размера неустойки расчетом. В случае отказа от договора страхователь выплачивать Вы по кредитам не просить предоставить в судебном порядке половину договора (иначе это просто оно в суде).
При этом если менее недостача — работодатель обязан предоставить сумму указанного показания.
Ст. 125 ТК РФ. Завяла должника возвращается должнику. Если такой срок не истёк, то Вы вправе на основании ст.333 ГК РФ срок давности по исполнению исполнительного документа производить только в том случае, если есть долги предъявленные к нему исполнительные документы, суд взыскивает с истца через приставов, пристав имеет право обратить взыскание в процессе дела о расторжении договора поручительства и содержится в договоре, заключенном с ними договором.
Другой вариант — при принятии по месту нахождения расписки будет возражать против иска, но и в отношении товаров могут быть предъявлены требования. Договор ренты подписывайте соглашение.
УДАЧИ ВАМ! Корнюш Стелла Павловна!
Страховая компания отказывается принимать документы, ссылаясь на то, что у них внутреннее распоряжение а именно: «Документы принимаются только после осмотра авто», написали жалобу в страховой ее приняли (что очень странно), вопрос в чем, страховая нарушает действующее законодательство, куда жаловаться? Посоветовали написать жалобу в РСА и Центробанк.
Внутренний контроль бизнес-процессов страховой компании Рабинер Леонид Михайлович
Поскольку текущий контроль опирается на информацию из первичных документов, данные оперативного и бухгалтерского учета, акты инвентаризаций и визуальное наблюдение, то он при необходимости даёт возможность оперативно регулировать быстро меняющиеся хозяйственные ситуации, предупреждать лишние траты и потенциальные убытки. Поэтому, чтобы контрольные действия были более эффективны а затраты ресурсов на них более рациональны, необходимо заранее решить, какие сферы деятельности и на каком этапе необходимо проверять.
Типичные ошибки в организации внутреннего контроля: эпизодический контроль — не постоянный и всеобъемлющий, а приуроченный к определенному событию или обусловленный возникшей критической ситуацией, например резким скачком количества угонов среди застрахованных автомобилей; тотальный контроль — руководитель, решивший контролировать всё, не повышает ответственность сотрудников, а освобождает от неё, при этом самостоятельно не справляясь с объёмом работы; скрытый контроль неблагоприятно воздействует на морально-психологическую атмосферу в коллективе и нивелирует желание работников проявлять инициативу; контроль любимого участка способствует появлению перегибов в компании; контроль-проформа представляет собой видимость контроля по причине безусловной презумпции добросовестности сотрудников. контроль-недоверие — оценка успешности контроля по количеству выявленных нарушений; контроль без обратной связи — придерживание результатов контроля для различных целей (например, при разговоре о повышении заработной платы); поверхностный контроль (например, контроль прихода и ухода с работы вместо контроля её результатов).
Внутренние документы организации: основные характеристики
Это нормативные акты, определяющие права и обязанности сотрудников организации, сферу их деятельности, рамки ответственности. Занимают особенное место в структуре внутренних документов предприятия. Именно на основании должностных инструкций разрабатывается и заключается договор с работником. Таким образом, именно трудовой договор и штатное расписание используются для разрешения конфликтной ситуации между работником и работодателем в случае ее возникновения.
Положения должны быть утверждены директором, завизированы юристом и подписаны непосредственно теми, кто их разрабатывал. Это могут быть заместители руководителя или руководители структурных подразделений.
Внешний и внутренний контроль в страховой организации
Для контроля финансовых показателей подразделений страховщика составляются и контролируются бюджеты их доходов (поступление премий, инвестиционный и прочие доходы) и расходов по статьям (выплаты, изменение страховых резервов, комиссионные выплаты, заработная плата персонала с начислениями, арендные и коммунальные расходы и т.д.)* Конкретный перечень статей доходов и расходов определяется спецификой деятельности подразделения.
В современных условиях для удовлетворения информационных потребностей контроля необходимо соответствующее программное обеспечение. Различных программных комплексов для составления и поддержания управленческой и нормативной отчетности на рынке предлагается немало, но любое предложение требует индивидуальной доводки под конкретные требования и специфику работы.
Как создать отдел внутреннего аудита в страховой компании
1. Критический анализ и сопоставление определенных для прежних условий хозяйствования целей функционирования организации, принятого ранее курса действий, стратегии и тактики с видами деятельности, размерами, оргструктурой, а также с ее возможностями.
4. Разработка формальных типовых процедур контроля конкретных финансовых и хозяйственных операций. Это позволит упорядочить взаимоотношения работников в рамках контроля финансово-хозяйственной деятельности, эффективно управлять ресурсами, оценивать уровень достоверности информации для принятия управленческих решений.
Страховое дело
Договор страхования, или страховой договор, — это соглашение между страхователем и страховщиком о том, что страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или иному липу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь — уплатить страховые взносы (страховую премию) в установленные сроки.
Государственное регулирование и поддержка предпринимательства, оказывающие ачияние на коммерческую деятельность страховщиков. Усиление регулирующей роли государства в страховой деятельности находит выражение в прямом участии государства в ее становлении, в законодательном обеспечении и в осуществлении государственного надзора за страховой деятельностью, в защите добросовестной конкуренции на страховом рынке.
Аудит страховых организаций
Согласно ст. 5 Федерального закона от 30.12.08 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» страховщики подлежат обязательному аудиту, который проводится один раз в год. Заключение, выдаваемое аудитором, является неотъемлемой частью бухгалтерской отчетности страховых организаций (п. 2 ст. 13 Федерального закона от 21.11.96 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», в ред. от 23.11.09 г.). Обязанность обращаться к аудитору возложена на страховщиков вследствие наличия в их деятельности двойного риска: помимо риска предпринимательской деятельности, присущего всем экономическим субъектам на рынке, страховщики принимают на себя дополнительный риск от страхователей. Поэтому как государство, так и потенциальные страхователи, а также собственники проявляют повышенное внимание к устойчивости финансового состояния страховой организации, подтверждением которой в том числе служит и наличие положительного аудиторского заключения. Внешний аудит призван быть более независимой, нежели внутренние контролирующие службы, инстанцией в ходе оценки производимых страховщиком финансовых операций, что позволяет собственникам, контрагентам, а также прочим заинтересованным пользователям отчетности получить достоверную информацию о результатах деятельности организации и ее текущем имущественном положении.
В процессе проверки правового обеспечения деятельности страховщика аудитор проверяет государственную регистрацию, наличие лицензии на осуществление страховой деятельности и приложения к ней, обратив особое внимание на срок действия лицензии и конкретные виды страхования, по которым страховщик имеет право заключать договоры страхования. Проверяется наличие учредительных документов, зарегистрированных в установленном порядке, протоколы по внесению в них изменений. B филиале проверяется наличие положения о филиале, учрежденном в соответствии с требованиями устава, и доверенности на совершение операций, юридических действий управляющим филиалом и др.
Cтраховой аудит
Цель аудита доходов в страховой организации — выражение мнения о достоверности, соответствии доходов действующему законодательству Российской Федерации, правилам, стандартам, внутренним распорядительным документам, использование результатов внутреннего аудита страховой компании в совершенствовании бизнес-процессов, управлении рисками и принятии эффективных решений в соответствии с «ожиданиями» руководства от проведенной работы службой (работником) внутреннего аудита.
На практике необоснованное включение расходов в стоимость страховых услуг — довольно распространенная ошибка, выявляемая в результате проверок, поэтому обычно аудитор уделяет данному вопросу должное внимание. При проведении аудита страховой компании проверки обоснованности включения расходов в стоимость страховых услуг аудитор обязательно проверяет наличие оправдательных первичных документов, подтверждающих данные расходы.
Раздел 2
Учет страховых премий (взносов) по договорам страхования (основным). Учет страховых премий (взносов) по договорам сострахования. Учет страховых выплат по договорам страхования, сострахования. Учет заявленных, но неурегулированных убытков.
Учет страховых премий по договорам, переданным в перестрахование. Учет вознаграждения, подлежащего получению от перестраховщика по договору перестрахования. Учет доли перестраховщиков в страховых выплатах. Учет депо премий по рискам, переданным в перестрахование.