Налоги по договору подряда с физическим лицом

Договор подряда с физическим лицом, налоги и взносы

Облагается ли договор подряда с физическим лицом налогами и страховыми взносами в 2022 году? Как составить договор ГПХ, чтобы не платить налоги и взносы? Когда ИФНС доначисляет взносы по договорам подряда? Ответим в статье.

Если заключили ГПД, страховые взносы от несчастных случаев на выплаты по нему начисляйте, только если такая обязанность организации непосредственно предусмотрена в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Вход на сайт

Кадровика у них нет, бухгалтер сказала, что договор должна составить я сама. Договор по типовому образцу я составила, однако возник вопрос с уплатой подоходного налога. Путем долгих споров, мне удалось доказать, что отчисления должна производить фирма, соответственно куда должны производится отчисления: в их налоговую или в мою районную? В каком количестве ( вроде 12% )? Как это указать в договоре? Бухгалтер требует какой-то код платежа налоговой моего района, где его взять и что это такое вообще?

Ситуация такова: я, как физическое лицо, заключаю договор подряда с фирмой. Я обязуюсь предоставить им услуги по консультированию по написанию ТНПА, а точнее по разработке ТУ на продукцию (пишем консультирую, читай разрабатываю и провожу).

Расчеты с физическим лицом за выполнение работ по договору подряда

Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный срок, либо с согласия заказчика досрочно (п. 1 ст.711 ГК РФ).

Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу в рамках договора подряда, не облагается взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащими уплате в Фонд социального страхования РФ (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ). Также на данную выплату не начисляются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (при условии, что договором возмездного оказания услуг не установлено иное) (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Налоги с договора подряда с физическим лицом в 2022 году

• пенсионный взнос — 22 процента (при сумме выплаты более 1,021 миллиона — 10 процентов с суммы превышения),
• взнос на медицинское страхование — 5,1%,
• взнос на травматизм — если необходим и в том объеме, в каком необходим.

Кстати, если налоговые органы, проверяя договор подряда, решат, что с его помощью прикрываются обычные трудовые отношения, взнос в сумме 2,9% будет принудительно дополнительно начислен за весь период действия договора.

Какие налоги и взносы платятся по договору подряда в 2022 году

В соответствии с договором подрядчик обязуется выполнить определенные возмездные работы, а заказчик – принять их результат и произвести оплату. Договор подряда – это контракт гражданско-правового характера.

• преамбулы, где отражено наименование каждой стороны, их данные;
• предмета соглашения, где прописана задача с детализацией в приложении;
• цен;
• сроков, в которые должны начинаться и оканчиваться работы;
• говорится о порядке и условиях расчета и произведения платежа;
• обязательств каждой стороны;
• указаны особенности производства;
• сдачи и приемки работ;
• говорится о поручительстве и гарантии по соглашению;
• предусматривается ответственность каждой стороны;
• сказано о порядке, в соответствии с которым может расторгаться договор.

Налогообложение договора подряда с физическим лицом

За невыполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ, в том числе и в случае неудержания соответствующей суммы НДФЛ из выплачиваемых денежных средств, предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ).

Правоотношения при заключении договора подряда регулируются нормами гл. 37 ГК РФ. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, который должен принять результат этой работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Тема: Договор подряда с физическим лицом налоги

А можно ли переложить отчисление НДФЛ на физическое лицо, указав этот пункт в договоре подряда?
Может ли организация отказаться быть налоговым агентом физ.лица? Т.е. выплатить ему больше, но сказать что там лежит налог, оплати.

См., например, постановление Президиума ВАС РФ от 26.09.2022 № 4047/06 по делу № А55-5211/05-43
Вроде бы согласно пункту 1 статьи 46 НК РФ налогового агента могут обязать в принудительном порядке перечислить указанную сумму. Однако данное положение Налогового кодекса РФ противоречит другой его норме, согласно которой суммы налога налоговый агент платит за счет средств налогоплательщика. На практике в каждой конкретной ситуации данная проблема разрешается по-разному. Причем исход в основном зависит от того, удержал ли налоговый агент сумму налога из доходов, выплаченных налогоплательщику. Если налоговый агент перечислил доход уже за вычетом налога, но при этом не уплатил его сумму в бюджет, ее будут взыскивать скорее всего именно с налогового агента.
В другом случае (сумма налога не удержана) обязанность по уплате налога возложат на налогоплательщика.

Налоги по договору подряда с физическим лицом

Также страховые взносы не начисляются по ГПК на доходы иностранных граждан, работающих за границей (ч. 4 ст. 7 Закона N 212-ФЗ), иностранных граждан и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ временно (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

На основании п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг в обязанности исполнителя (физического лица) входит оказание услуг по заданию заказчика, а в обязанности заказчика (юридического лица) – оплата этих услуг.

Договор подряда с физическим лицом

• НДФЛ. Следовательно в момент выплаты вознаграждения по договору удерживаем и уплачиваем налог. Ставка НДФЛ – 13% от суммы дохода.
• Так же , по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование. Ставка – 22%
• Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование. Ставка – 5,1%.

Так как при выплате вознаграждения по договору подряда физическому лицу возникают обязательства по уплате вышеуказанных налогов и сборов, следовательно возникает и необходимость отчитаться по данным выплатам и удержаниям.

Как заключить договор подряда с физическим лицом в 2022 году: готовые образцы

То есть профессиональный вычет подрядчику предоставляет заказчик, когда рассчитывает НДФЛ с вознаграждения. При этом в соответствии с позицией Минфина России, изложенной выше, не нужно исключать из налогооблагаемого дохода подрядчика компенсацию расходов. Если же эту компенсацию вы исключили, руководствуясь разъяснениями ФНС России, то профессиональный вычет гражданину предоставлять уже не нужно. Иначе получится, что из облагаемого дохода вы исключили одни и те же суммы дважды.

И здесь нужно обратить внимание на такой момент. По общему правилу, выполняя работу, подрядчик должен использовать собственные материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Если их у него нет и расходы на покупку будут значительными, то оплатить такие расходы может заказчик. Тогда в договоре стоит прописать, что стоимость материалов и инструментов оплачивает заказчик подрядчику отдельно от самого вознаграждения за работу.

Договор подряда с физ лицом налоги

Когда речь идет о начислениях по договору подряда, то в первую очередь имеются в виду налоги и взносы на вознаграждение по данной сделке. Однако необходимость указанных начислений зависит от статуса лица, которое выступает в роли подрядчика:

Подписывая договор, подрядчик — физическое лицо указывает реквизиты своего паспорта, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН (если есть). Этого будет достаточно. Обратите внимание: никакого заявления и приказа о приеме на работу оформлять не надо, так же как и не нужно вносить запись в трудовую книжку подрядчика — физического лица. Поскольку, как мы уже сказали, гражданско-правовые отношения не являются трудовыми.

Оплата налогов с договора подряда с физическим лицом

Если в договоре подряда не указана Ваша обязанность по уплате взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Вы на законных основаниях их платить не обязаны. Так же вы платите взносы в ФОМС (пп. 1 п. 1 ст. 5, ст. 7 ФЗ РФ от 24.07.2022 № 212-ФЗ). Подведём итог: я считаю, что Вам обязательно необходимо заплатить НДФЛ и страховые взносы в ПФР, ФОМС.

Необходимо отметить, что это единственный взнос, уплата которого производится в Фонд социального страхования (ФСС РФ). Расчет по страховым взносам (с указанием кода категории застрахованного лица), СЗВ-М и прочая отчетность в 2022 году Помимо исчисления и уплаты перечисленных платежей в бюджет заказчик обязан сдать соответствующую отчетность, в которой следует отразить сведения о гражданине-подрядчике, с которым заключено соглашение. Под отчетностью имеются в виду данные, подаваемые в налоговый орган и внебюджетные фонды в связи с привлечением физического лица в качестве подрядчика.

Как рассчитать налоги по договору подряда с физическим лицом

Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д.

Организация заключила подряда с физическим лицом (не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) на выполнение косметического ремонта в помещении офиса. В соответствии с договором стоимость работ составляет 70 000 руб.

ИСЧИСЛЕНИЕ «ЗАРПЛАТНЫХ» НАЛОГОВ ПО ДОГОВОРУ ПОДРЯДА

Согласно п. 1 статьи 235 НК налогоплательщиками ЕСН признаются лица, производящие выплаты физическим лицам. Следовательно, организация, заключившая договор подряда с работником и оплачивающая выполненные им работы, будет являться налогоплательщиком ЕСН. Объектом налогообложения при этом будут признаваться все выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в пользу подрядчиков по договору подряда (п. 1 статьи 236 НК ).

Что же касается ОПС, то лица, работающие по договору подряда, также признаются застрахованными лицами на основании п. 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2022 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (Закон), а следовательно, должны начисляться страховые взносы на ОПС. Согласно п. 2 статьи 10 Закона объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН.

Договор подряда налоги

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

— Признается ли организация при выплате доходов физическому лицу налоговым агентом по НДФЛ?
— Согласно ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением отдельных их видов, признаются налоговыми агентами. Такие организации обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Следовательно, организация, выплачивающая физическому лицу доход за выполненные работы (оказанные услуги) по договору гражданско-правового характера, в частности по договору подряда, обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из суммы вознаграждения, предусмотренного таким договором, при его фактической выплате.

Налоги и взносы по договору ГПХ с физическим лицом

Физическое лицо, являющееся исполнителем, облагается налогами на доходы и вознаграждения, полученные от заказчика. Юридическое лицо, то есть заказчик, в свою очередь, является налоговым агентом и обязуется выполнять данные исчисления налогов.

1. Работа носит временный характер.
2. Юридическое лицо не предоставляет инструменты для проведения работ и не создает условия труда.
3. Соглашение устанавливает срок окончания работ и их результат, без согласования трудового процесса.