Расходы на обучение: как получить налоговый вычет
Что касается требований к учебному заведению, которое может оказывать образовательные услуги, то они весьма невысоки – у организации должна быть лицензия на ведение образовательной деятельности, а возможность оказывать такие услуги должна быть прописана в ее уставе (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2022 г. № 03-04-05/9-1133). Таким образом, при выполнении указанных условий можно принять к вычету расходы на обучение в детских садах, общеобразовательных и специализированных (музыкальная, спортивная и т. д.) школах, автошколах, техникумах, вузах, курсах, учебных центрах и т. п.
Расходы на свое обучение и обучение своих детей, а также брата или сестры, можно частично компенсировать, получив предусмотренный законодательством налоговый вычет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Но для этого нужно собрать все документы, подтверждающие произведенные расходы, правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, рассчитав сумму полагающегося вычета, и сдать ее в налоговую инспекцию. Сроков сдачи декларации не установлено, но подать ее можно только за расходы, произведенные за последние три года.
Как платить налоги при обучении сотрудника за счет работодателя
Средства на оплату обучения можно оформить в качестве займа. Налогообложение полученной суммы НДФЛ будет зависеть от процентной ставки. Если она меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (или 9-ти процентов в валюте), у работника возникает материальная выгода, с которой нужно удержать НДФЛ (п. 2 ст. 212 НК РФ). Причем, налог удерживается по ставке 35% на дату выплаты работником процентов (п. 2 ст. 224 и пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). В связи с этим, возникают проблемы с удержанием налога по беспроцентному займу — ведь по нему в НК РФ не установлена дата получения процентов. Минфин рекомендует удерживать НДФЛ на дату возврата займа (Письма от 08.04.08 № 03-04-05-01/101, от 26.03.08 № 03-04-05-01/83). Но если читать нормы НК РФ буквально, то можно говорить о том, что материальной выгоды, облагаемой НДФЛ, при беспроцентном займе вообще не возникает, а значит, налог удерживать не надо (п. 7 ст. 3 НК РФ). Ведь правила начисления НДФЛ на выгоду от экономии на процентах установлены только для «процентных» займов.
Для целей обложения ЕСН и НДФЛ вид образования, которое получает сотрудник, тоже не имеет значения. Здесь порядок включения затрат на обучение работника в налоговую базу по ЕСН и по налогу на доходы физических лиц зависит от того, как оформлены документы об обучении. Точнее, от того, что в них сказано по поводу цели обучения.
Доверенность на оплату обучения
Итак, в соответсвии со аб. 3 п.1 ст. 219 НК РФ можно получить соц. налоговый вычет:
Итак, если Вам менее 24 лет , Вы обучаетесь по дневной форме за Ваше обучение платят родители, то они могут получить при этом налоговый вычет.
На других формах обучения получить налоговый вычет можно только самому.
Таком образом, Тапочке я наврала по поводу того, что может платить муж 🙁 , но уже ей позонила и все рассказала
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
На Кого Должен Быть Заключен Договор На Обучение Чтгб Возместить Налог
Алматинский технический колледж принимает выпускников и учащихся после 9 класса и 11 класса. Учебный процесс соединяет теоретическое обучение с практическими занятиями учащихся в компьютерных классах. Занятия проводят.
Претендовать на получение вычета могут: 1. Те, кто оплатил обучение из собственных средств родители, оплачивающие обучение детей в возрасте до 24 лет 2. Опекуны и попечители, которые вносили плату за обучение своих несовершеннолетних.
Налоговый вычет с обучения, если платит родитель, а договор заключается на меня
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
Собираюсь заключить двухсторонний договор с ВУЗом на обучение на платной основе. В дальнейшем хотелось бы сделать налоговый возврат за обучение. Но так как плательщиком будет являться мой отец, а договор оформлен на мое имя, то сделать вычет, как я понимаю, нельзя будет. Так как я на данный момент официально не работаю, то нужно оформлять трехсторонний договор?
Учебное заведение, на обучение в которое направляется гражданин, должно иметь лицензию и государственную аккредитацию
В договоре стороны могут также предусмотреть уровень успеваемости ученика, и установить условие о том, что при низкой успеваемости (необходимо расшифровать, что понимается под «низкой» успеваемостью), договор может быть расторгнут по инициативе будущего работодателя, а ученик в таком случае обязан возместить все произведенные расходы по его обучению.
Статья 204 Трудового кодекса РФ устанавливает, что ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.
Налоговый вычет за обучение ребенка
- оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
- оплату обучения в школе;
- оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
- оплату обучения в автошколе;
- оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
- оплату обучения в вузе.
Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом. В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.
Как получить налоговый вычет за обучение
- Второй этап — составление декларации 3-НДФЛ. Она заполняется за тот период, за который запрашивается возврат средств (максимально — предыдущие 3 года). Предоставить документ можно заполненным вручную на типографском бланке, или подготовить его в специальных программах или сервисах.
В настоящее время довольно часто встречается ситуация, когда человек работает и одновременно проходит обучение в каком-либо образовательном учреждении. Если расходы на свое образование несет он сам, то ему предоставляется право на использование социального вычета. То есть по прошествии календарного года он может подать декларацию о своих доходах и вернуть всю или часть суммы уплаченного НДФЛ.
Ученический договор: учет и налогообложение
Если ученик, заключивший с организацией ученический договор, по окончании ученичества отказывается от заключения трудового договора без уважительных причин, он обязан вернуть полученную за время стажировки стипендию, а также возместить другие понесенные организацией расходы в связи с подготовкой кадров (ст. 207 ТК РФ).
Когда ученик после окончания учебы к работе приступил, но, не отработав до конца оговоренный срок, увольняется без уважительных причин, он должен возместить затраты, понесенные работодателем при направлении его на учебу (ст. 249 ТК РФ). Сумма рассчитывается пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении. Если размер ущерба не превышает среднего заработка работника и имеется согласие работника, то взыскание производится на основании распоряжения работодателя. В противном случае взыскание возможно только в судебном порядке.
Компенсация части затрат работодателя на обучение признается в составе прочих доходов на дату, когда долг будет признан работником, либо на дату, когда вступит в силу решение суда о взыскании долга с бывшего работника. Если же работник долг не признал и организация в суд по этому поводу не обращалась, то внереализационного дохода у компании не будет (пример 2).
Пример 2. Ученик возвращает организации сумму полученной им стипендии. Поскольку ее возврат производится не вследствие ошибочного начисления, а в качестве возмещения убытков, корректировка доходов ученика не производится и удержанный НДФЛ ему не возвращается.
Составляются бухгалтерские записи:
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсч. 1 «Прочие доходы»,
5500 руб.
отражена задолженность ученика по возмещению затрат на выплату стипендии;
Д-т сч. 50 «Касса»
К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
5500 руб.
в кассу внесена сумма возмещения затрат.
Порядок возврата 13 процентов за обучение в 2022 году
Как вернуть 13 процентов за обучение в автошколе? Если о возможности получения вычета при обучении в институтах и ВУЗах граждане еще как-то осведомлены, то о том, что можно получить вычет за обучение в автошколе большинство людей и не подозревает.
И нужно подавать декларацию, соответствующую году, за который осуществляется возврат. Чтобы не допустить ошибок в заполнении, можно осуществить заполнение при помощи специальной программы, скачанной с сайта ФНС.
Заключить договор на платное обучение
17. Как быть если я зачислена в колледж 23 ноября т.г.на платное обучение за семестр 14.000. когда заключали договор нам сказали, что оплатить нужно будет до 1 декабря 2800 (если по месячно то такая плата) а до 1 февраля 2022 года 14000 за второй семестр. Когда сегодня пришла на уроки и оплатила 2800, сказали что надо оплатить весь семестр то есть все 14000, ноя не училась с сентября по 28 ноября. Правомерно ли колледж требует с меня оплату за не оказанные услуги?
10. Если заключить с ВУЗом договор о платном обучении (оплатить его) тебя убирают из списков поступающих на бюджет в этом ВУЗе. Можно ли при этом подавать на бюджетные места в другие вузы или там таже слетаем?
Консультация юриста по вопросам договора на обучение
В этом году поступила в университет, по договору. Наш факультет сразу же распределили на 2 группы(одна — с углубленным изучением иностранного языка, другая — нет). Наши пожелания при этом никто не учитывал. Вся суть в том, что на это углубленное изучения даются дополнительные часы, сдается дополнительный экзамен и выдается сертификат по окончании курса изучения. Но это всё платно. Сначала вопрос ставился в форме «те,кто хотят», сейчас «все в обязательном порядке заключают договор и оплачивают». Я и так плачу за общий курс обучения, сама из многодетной малообеспеченной семьи, мать в декрете и их организацию закрыли, отец никогда не платил алиментов.
Алименты. Мой муж платит алименты бывшей жене, по устному договору 6000 (все квитанции сохранены) в течении 2 лет, эта сумма составляет его должностной оклад уже год, зп с премиями не превышает 10 000. В данный момент экс-жена уволилась и запрашивает 10 000 для того чтобы оплатить обучение на права. Мы не можем набрать такую сумму, и боимся что она подаст в суд. Какое решение могут принять в суде, и могут ли пересчитать проценты от бывшей зарплаты и назначить выплату,как задолженность на данный момент?
На Кого Должен Быть Заключен Договор На Обучение Чтгб Возместить Налог
Ни фига. Тут другая ситуация. Договор на маму. Ей до пенсии осталось 5 лет. Плюс она купила квартиру, с покупки которой ей положено не платить налоги с зарплаты на сумму 13% стоимости квартиры. Так вот, за те 5 лет до пенсии она не успеет получить даже ту сумму которая составляет 13 % стоимости квартиры. Так вот, таже то что ей положено по покупке недвижимости она не получит полностью. Она бы успела полностью все получить, если бы работать ей было 7 лет, а ей осталось только 5! И тем более она не успеет получить налоговый вычет с оплаты обучения. Получается, что льгота есть, но воспользоваться ей невозможно в полном объеме. Я правильно рассудил, господа юристы?
– В каждом вузе – свой порядок оплаты, и его нужно тщательно изучить. Идеальный вариант – когда оплата фиксируется в рублях на момент поступления и далее не изменяется, при этом взимается за семестр или, в крайнем случае, за год. В большинстве солидных государственных и коммерческих учебных заведений существует такой порядок оплаты. Иногда в договоре содержится условие об оплате образовательных услуг сразу за весь период обучения. Но лучше не учиться в вузе, который предлагает подписать такой документ. Если же стоимость обучения, выплачиваемая в рублях, устанавливается по курсу доллара или евро, то этот курс должен быть зафиксирован на момент поступления, так как всегда существуют опасения, что валюта подорожает, и тогда реальная стоимость обучения возрастет. В договор также обычно вносится пункт о том, что стоимость обучения может быть изменена по взаимному соглашению сторон (оформляется дополнительным соглашением). Кстати, приказом Минобразования и науки РФ 3177 от 28 июля 2022 г. утверждена примерная форма договора на оказание платных образовательных услуг. Этому образцу в основном соответствуют договоры большинства серьезных вузов. Министерство рекомендует устанавливать фиксированную оплату в рублях. Хотя единая форма такого положения не разработана, и порой вузы этим пользуются.
Можно ли возместить затраты на обучение соискателя
Будущий работник, перед поступлением на работу, прошел обучение по оказанию первой медицинской помощи, заключил договор с образовательным центром и оплатил обучение сам. После приема на работу написал заявление на возмещение понесенных затрат на обучение. Можно ли данному сотруднику возместить затраты на обучение? Сможем ли мы признать такое возмещение в расходах, и не возникает при этом у работника доход, облагаемый НДФЛ и страховыми взносами? Какие документы необходимы? Обучение прошел 11.05.2022г. трудовой договор заключен 01.06.2022.
Условие 4. Соискатель обучался в интересах будущего работодателя (ст. 252 НК РФ, письмо Минфина России от 13.01.2022 № 03-03-06/2/438). Если все условия выполнены, включите стоимость обучения в прочие расходы (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если нет, возместить соискателю расходы на обучение вы вправе только за счет собственных средств компании.
На Кого Должен Быть Заключен Договор На Обучение Чтгб Возместить Налог
Также в компании имеется внутренняя политика, в приложении которой и имеется форма договора обучения, где сказано, что данный договор должен быть заключен со всеми работниками, кого отправляют на обучение, стоимость которого свыше 3000$. Обучение, которое я проходил, попадает под эту сумму, но, тем не менее, договор не был составлен.
Прошу прощения, но можно более развернутый ответ на заданный ранее вопрос. В некоторых комментариях по сайту вы явно даете понять, что договор обучения обязателен. Пожалуйста, поясните с чем связан тот факт, что в некоторых случаях договор обучения обязателен, а в некоторых нет:
Простые налоги
Анастасия, добрый день! Гражданским Кодексом не запрещено передавать своему представителю деньги для оплаты чего-либо с помощью доверенности. Эта статья написана с учетом мнения юристов-специалистов по ГК. Нет официальных разъяснений, которые могли бы опровергнуть эту позицию. Плательщик может заболеть, уехать в отпуск и прочее, и он свободен в своем праве попросить кого-либо произвести оплату. Пока лично мне такие случаи не встречались, многие просто переделывают квитанции об оплате.
Налоговый вычет
Добрый день
Вопрос следующий, вы написали, что можно предъявить доверенность на внесение платы по договору.( если фактически оплачивал другой человек)
А заверять такую доверенность кто может? Может ли строительная организация , которая и продавала квартиру? Или только нотариус?