Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Энциклопедия решений. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Для предоставления контрагенту электронного счета-фактуры необходимо письменное согласие покупателя. При электронном документообороте когда выставляется счет-фактура – до или после оплаты? После оплаты, если был произведен авансовый платеж, до оплаты в случае с отгрузкой товара.
Для чего и когда выставляется счет-фактура? До или после оплаты нужно формировать документ? Когда выписывается авансовая счет-фактура на услуги? В какой момент выставлять счет-фактуру на аванс? Давайте разбираться.
Случаи составления счета-фактуры налоговым агентом по НДС
Для удобства учета рекомендуется выписывать счет-фактуру одной датой с актом или накладной. Особенно это актуально для операций в пограничных датах – на стыке кварталов. Правила оформления единого счета-фактуры разрешают объединять в одном документа операции по отгрузке нескольких партий товаров в разные дни. Главное условие – соблюдение 5-тидневного периода. Отсчет срока выставления документа ведется по дате накладной первой поставки материалов или первого из подписанных актов (Письмо Минфина, датированное 12.01.2022 г., № 03-07-09/140).
В письме от 22.01.2022 N 07-01-09/2235 Министерство финансов обратило внимание на то, что Законом № 402-ФЗ установлены требования к оформлению исправления в первичном учетном документе. Законом № 402-ФЗ не предусмотрена замена ранее принятого к бухгалтерскому учету первичного учетного документа новым документом в случае обнаружения ошибок в первичном учетном документе.
Жизненная ситуация
Таким образом, законодательством не предусмотрена замена ранее принятого к бухгалтерскому учету первичного учетного документа новым документом в случае обнаружения ошибок в первичном учетном документе. Дату в акте возможно исправить путем внесения исправлений, заверенных датой и подписями лиц, составившими данный документ.
Исправляем ошибки в документах
Постановлением № 1137 предусмотрено, что в новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений. Однако, если изначально дата указана неверно, то изменение даты не происходит так как, происходит именно исправление даты, а сама дата остается неизменной.
Следует учесть, что если даже выписанный предварительный счет-фактура будет указан в платежном документе в качестве назначения платежа, то это можно урегулировать с покупателями соответствующим письмом. Вот пример, как бухгалтер может его составить.
Для чего нам счет-фактура
За разъяснениями обратимся к налоговому законодательству. Так, согласно Налоговому кодексу РФ счет-фактура — это документ, который выписывает продавец при реализации. Он является основанием для принятия покупателем имущественных прав, а также сумм налога к вычету. В то время как Правилами ведения полученных и выставленных счетов-фактур. предусмотрено, как выставляется счет-фактура на предоплату и вносится запись об этом в книгу продаж, но, опять же, основание для этого — получение денежных средств в виде предоплаты (аванса).
Как мы можем поступить
Второй экземпляр (ваш) следует направить в банк, чтобы на нем поставили отметку банковские работники, что они извещены об изменении назначения платежа. Если вы начислили НДС правильно и урегулировали все нюансы с покупателями, то проблем с налоговиками у вас возникнуть не должно. Однако порядок выписки таких «предварительных» счетов-фактур можно закрепить в учетной политике.
В новых счетах необходимо указывать адрес, который должен соответствовать данным из ЕГРЮЛ. Ранее было достаточно указать реквизиты из учредительных документов, теперь новые правила обязывают вносить соответствия и в счет-фактуру, и в базу ЕГРЮЛ.
- в день получения предварительной оплаты (стопроцентной или долевой) в счет дальнейших поставок или же передачи прав собственности;
- в день фактической отгрузки товара (оказания услуг или выполнения работ), передачи прав собственности.
Что говорит Налоговый кодекс
Упоминание первичных документов дает возможность продавцу указывать дополнительную информацию не только для продавцов, но и для покупателей, так, имеется возможность уточнить дату приемки товара или срок окончания работ, иные сведения, представляющие интерес для противоположной стороны. Для того чтобы урегулировать поток необходимых сведений, и было разрешено подобное дополнение.
Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — на сумму вознаграждения экспедитора с учетом НДС, составляющую 11 800,00 руб.; Дебет 90.03 Кредит 68.02 — на сумму НДС, исчисленную с комиссионного вознаграждения, составляющую 1 800,00 руб.
В регистр сведений Журнал учета счетов-фактур вносится запись о поступившем счете-фактуре.Аналогичным образом отражается оказание услуги по охране груза клиента (операции: 2.3 «Отражение возмещаемых клиентом расходов по охране груза» и 2.4 «Регистрация счета-фактуры на услугу по охране груза»).
Учет у экспедитора в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3)
Правилами заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137 (далее — Правила заполнения счета-фактуры), установлены специальные требования к заполнению показателей счетов-фактур, перевыставляемых экспедиторами клиентам.
По правилам бухгалтерского учета к документам первичной отчетности по учету НДС относят счет-фактуру. Такой документ указывает, на выполнение каких работ или на приобретение какого товара (услуг) ушли денежные средства.
Что это такое?
Счет-фактура — документ, оформленный на специальном бланке с указанием всех данных покупателя и продавца, в котором отображены стоимость товаров, услуг или работ, в том числе строительных, с указанием количества, валюты, в которой оформляется сделка. Уже на основании полученного счета-фактуры, ведется учет с принятием входного НДС к вычету.
Кто выставляет?
Период в пять дней начинает отсчет со следующего за датой первой отгрузки дня. Счет-фактура на аванс также предоставляется в течение пяти дней со дня поступления денежных средств исполнителю в счет будущего оказания (предоставления) работ.