Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — 13 Ноября 2022«Бонус» для работника: компания платит проценты по ипотеке. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Однако, по мнению автора, подобная категоричность официального органа не является оправданной в части ипотечного кредита, созаемщиками по которому стали супруги. Поясним почему. Согласно п. 1 ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, считается их совместной собственностью. К такому имуществу относятся (п. 2 ст. 34):
Отпуск
Налоговый кодекс позволяет организациям учитывать в целях налогообложения расходы на возмещение работникам затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья. Какими документами работник должен подтвердить факт несения данных затрат? Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ на суммы данной компенсации?
Признание расходов на возмещение работникам затрат по уплате ипотечных процентов
Полагаем, при надлежащем документальном подтверждении работодатель вправе отразить в налоговом учете расходы на возмещение указанных затрат работнику на основании п. 24.1 ст. 255 НК РФ, даже если уплата процентов осуществлена его супругой (супругом) за счет денежных средств, являющихся совместной собственностью супругов. Правда, в этом случае нельзя исключать предъявление претензий контролерами.
Оба супруга, которые приобрели квартиру в кредит, имеют право на возврат с процентов по займу. Не важно, на кого оформлена собственность, и кто является фактическим плательщиком платежей по ипотечному займу. Каждый сможет вернуть 13% с максимальной суммы. То есть на семью это получится 780 000 руб.
Как вернуть проценты по ипотеке
Государство для поощрения покупки гражданами жилья использует несколько инструментов. Одним из них является налоговый вычет. Под ним понимают сумму, на которую уменьшаются доходы налогоплательщика для выплаты подоходного налога (НДФЛ). В Налоговом кодексе есть несколько видов вычетов. По статистике самыми «денежными» являются имущественные, потому что предоставляются при купле-продаже недвижимости.
Налоговый вычет: проценты по ипотеке можно частично вернуть
Возврат процентов по ипотечному кредиту – отдельный пункт в Налоговом кодексе, поэтому право на него возникает даже тогда, когда налогоплательщик уже однажды воспользовался льготой при приобретении жилья.
Для получения налогового вычета следует сдать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Следует иметь в виду, что данная декларация с целью получения налогового вычета может быть предоставлена сразу за 3 прошедших года, впрочем, ничто не мешает делать это и ежегодно.
Скажем прямо: закон никаких положений на этот счет не содержит, оставляя решение на совести работодателя. ИФНС будет волновать лишь общий итог. С практической точки зрения представляются возможными два варианта:
Условия, при которых суммы «ипотечного» возмещения не облагаются НДФЛ
Работников, которые получают возмещение процентов по ипотеке в организации может быть несколько. Если при этом суммы компенсаций превышают 3-процентный порог по отношению к РОТ, то встает вопрос: каким образом распределяется между данными работниками НДФЛ?
Данный способ можно использовать только при возврате налога за предыдущий налоговый период. Однако налогоплательщику необязательно ждать целый год. Он вправе подать заявление работодателю. В этом случае в налоговом органе следует получить уведомление, подтверждающее право на вычет.
Таким образом, последний получает лишь 87% своей зарплаты. Именно удерживаемые 13% и можно вернуть посредством налогового вычета. В случае с недвижимостью, это можно сделать двумя способами (причем одновременно):
Что такое возврат процентов по ипотечному кредиту
- Получающие возврат первый раз.
- Трудоустроенные лица в официальном порядке.
- Граждане России и иностранные граждане, являющиеся резидентами страны.
- Имеющие иной доход (кроме работы по найму), который облагается по ставке 13% НДФЛ.
Оформите компенсацию затрат следующим образом. Сотрудник должен обратиться в организацию с заявлением о компенсации ему затрат, связанных с уплатой процентов по займу (кредиту) на приобретение (строительство) жилья. Выплатить компенсацию нужно на основании приказа руководителя.
Документальное оформление
Нормативную сумму расходов на компенсацию сотрудникам процентов по ипотечным кредитам, которые организация может учесть в составе налоговых расходов за отчетный период январь–март, бухгалтер рассчитал по формуле .
ОСНО: момент признания расходов
ОАО «Производственная фирма «Мастер»» компенсирует своему сотруднику – менеджеру А.С. Кондратьеву – расходы на проценты по банковскому кредиту, полученному на приобретение жилья. В январе эти расходы составили 23 000 руб. Возможность компенсировать сотруднику затраты на проценты по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья предусмотрена в трудовом договоре с ним.
Эта программа вошла в пакет мер, которые президент 11 мая предложил для поддержки бизнеса. Кредиты сроком до 30 июня 2022 года будут выдавать на возобновление деятельности. Компании и ИП смогут взять деньги у банка, а ему государство потом возместит недополученные доходы: проценты и основной долг.
В чем суть программы льготных кредитов для бизнеса
Суть программы в том, что ставка по кредиту может быть всего 2% годовых. А если сохранить 90% штата, то весь долг списывают — возвращать деньги вообще не придется. На таких условиях можно взять не сколько угодно денег, а с ограничением — исходя из численности работников на 1 июня. Если планировали сохранять или возобновлять бизнес после ограничений, самое время подготовиться.
Кто может брать льготные кредиты на возобновление деятельности
- Это юрлицо или ИП с работниками. ИП без работников не подойдет.
- Заемщик работает в пострадавшей отрасли или в отрасли, которой нужна поддержка для возобновления деятельности, — это два разных перечня. Принадлежность проверяют по основному коду ОКВЭД на 1 марта 2022 года. Но для микропредприятий и малого бизнеса подойдет и дополнительный код вида деятельности. Проверить все свои коды можно по выписке. Принадлежность к малому бизнесу — по реестру.
- Нет процедуры банкротства, деятельность не приостановлена.
Минфин в Письме от 03.04.2022 № 03‑03‑06/1/176 тоже настаивает, что для целей налогообложения прибыли учитываются только затраты на возмещение процентов, понесенные работником за период его работы у налогоплательщика. Причем чиновники полагают, что даже «дочка» компании, в которую в течение календарного года переведен работник из головной структуры, вправе производить возмещение затрат только с того периода, с которого начались трудовые отношения между работником и «дочкой».
Какие проценты организация может компенсировать работнику?
Гражданское законодательство допускает возможность приобретения жилого помещения (например, квартиры) как в единоличную собственность, так и в общую собственность (долевую или совместную). В таких случаях заемщиком по ипотечному кредиту выступает не одно физическое лицо, а сразу несколько, например, супруги (ст. 322 ГК РФ). При солидарной обязанности должников кредитор вправе требовать исполнения как от всех должников совместно, так и от любого из них в отдельности, как полностью, так и в части долга (ч. 1 ст. 323 ГК РФ).
Отпуск
Необходимым условием признания расходов организации (включая возмещение затрат по уплате ипотечных процентов) для налогообложения прибыли является их документальное подтверждение. В данном случае речь в первую очередь идет о расходах работника, которые впоследствии возмещаются работодателем.
Одним из главных вопросов, с которым сталкиваются покупатели объектов недвижимости по договорам кредитования, является вопрос о том, какие выплаты по ипотеке можно получить от государства. Пришло время разобраться в их видах и особенностях предоставления.
Виды ипотечных вычетов
Произвести возврат части уплаченных процентов налоговая инспекция вправе только по тем кредитным договорам, в которых оговорена последующая трата денежных средств на приобретение недвижимости (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Если в документах по целевому кредиту четко прописано, что заём будет направлен на приобретение/строительство дома или квартиры, вычет предоставят. В противном случае сумма уплаченных процентов возвращена не будет.
По каким кредитам возвращают часть уплаченных процентов?
Гражданин Аксенов А.В. в начале 2022 года заключил договор долевого участия на приобретение жилого помещения в строящемся доме на сумму 9 300 000 рублей. При этом в связи с нехваткой денежных средств, он оформил ипотечное кредитование на 7,4 млн рублей. В августе 2022 года покупателю был отдан акт приема-передачи квартиры. Таким образом, право на вычеты возникнет только в 2022 году, причем не играет никакой роли то, что проценты по кредиту Аксенов платил с 2022 года (их величина к 2022 году превысила 2,5 млн рублей).
- вычет и компенсацию можно получить только один раз в жизни;
- основанием для получения станет факт зарегистрированного в ЕГРН права собственности на имя нового владельца (владельцев);
- недвижимость располагается на территории России;
- максимальный размер господдержки ограничен фиксированными суммами (человеку компенсируют часть фактически понесенных затрат, но не выше установленной нормативами базы);
- при определении многодетности в состав семьи не включают детей, которые не имеют гражданства РФ, а также тех, в отношении которых родители лишены своих прав;
- полученные выплаты не облагаются подоходным налогом и не включаются в налогооблагаемый доход.
Налоговый вычет
Для возмещения процентов декларанту потребуется представить стандартный пакет документов для имущественного вычета. Плюсом к нему нужно обязательно приложить все квитанции, подтверждающие их фактическое перечисление. Если платеж был начислен банком, но не оплачен заемщиком, вычет на него не одобрят.
Пакет документов
Важно! По договорам ДДУ часто возникает ситуация, когда акт приема-передачи жилья подписывается спустя несколько лет после начала выплаты ипотеки. В этом случае проценты по ипотеке за прошлые годы не «сгорают», заявить об их возврате можно после регистрации объекта в ЕГРН в полном объеме.
- сведения о численности работников;
- справка о средней заработной плате по предприятию;
- справка об отсутствии задолженности по заработной плате и социальным выплатам;
- нотариально заверенная копия кредитного договора;
- расчет компенсации;
- выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- налоговые декларации за отчетный год, подтверждающие исполнение налоговых обязательств.
Дополнительная информация по компенсации процентов по ипотеке в 2022 году
То есть, если рассматриваемый здесь вид компенсирования не прописан в общем коллективном договоре (либо коллективный договор вообще не существует), достаточно соответствующим пунктом дополнить либо стандартный трудовой договор, либо договор с конкретным работником.
Кому полагается компенсация процентов по ипотеке в 2022-2022 году
Учитывая тот факт, что реальные доходы граждан за 2022-2022 годы снизились в три раза, выплата займа по ипотеке стала проблемной для большей части заемщиков. Для облегчения ситуации правительство разработало программу компенсации процентов по ипотеке. Рассмотрим ситуацию подробнее.