Компенсация и льготы за вредные условия труда

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Компенсация вредных условий труда: налоговые последствия. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Таким образом, не облагаются страховыми взносами только суммы компенсации, выплачиваемые взамен выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов. А остальные компенсации (за удлиненную рабочую неделю, за неиспользование дополнительного отпуска) нужно облагать страховыми взносами. Это касается и дополнительных компенсаций, установленных коллективным договором.

В отношении компенсаций, выплачиваемых взамен выдаваемого молока, ФАС Уральского округа в постановлении от 15.04.2022 по делу № А76-8894/07 разъяснил, что они выплачиваются работникам в целях возмещения затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, и в силу положений п. 3 ст. 217 НК РФ не должны учитываться в налоговой базе по НДФЛ. Определением ВАС РФ от 09.09.2022 № 9743/08 было отказано в передаче дела на пересмотр.

Компенсации, установленные ТК РФ

Как мы уже указывали выше, ст. 219 ТК РФ предусмотрено, что за работу во вредных и (или) опасных условиях труда коллективным договором, локальным нормативным актом могут устанавливаться повышенные или дополнительные компенсации, помимо гарантий и компенсаций, установленных ст. 92, 117 и 147 ТК РФ.

1. Оплата дополнительных отпусков работникам, занятым во вредных условиях является гарантией, а не компенсационной выплатой. Поэтому суммы оплаты таких отпусков облагаются НДФЛ на общих основаниях и включаются в базу для начисления страховых взносов на ОПС, ОМС и социальное страхование, в том числе на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

• Список производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 № 298/П-22.
• Инструкция о порядке применения Списка производств цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 21.11.1975 № 273/П-20.
• Типовое положение об оценке условий труда на рабочих местах и порядке применения отраслевых перечней работ, на которых могут устанавливаться доплаты рабочим за вредные условия труда, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 03.10.1986 № 387/22-78.

Порядок установления компенсации

Конституционный Суд в своем Определении от 07.02.2022 № 135-О отметил, что ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее семи календарных дней должен предоставляться всем работникам с вредными и (или) опасными условиями труда. Это касается даже тех работников, чьи профессии, должности или выполняемая работа не предусмотрены Списком, но работа которых в условиях воздействия вредных или опасных факторов подтверждается результатами аттестации рабочих мест по условиям труда.

1. Сокращенный рабочий день.
2. Дополнительное количество дней к ежегодному отпуску (оплачиваются на тех же основаниях, что и обычный отпуск).
3. Повышенная зарплата (законодательством установлена минимальная величина повышения, а максимальная не ограничена).
4. Право досрочного выхода на пенсию.

Виды компенсаций за вредные условия труда

* Может быть увеличена до 40 ч (стандартная рабочая неделя) в соответствии с коллективным договором и письменным согласием работника (предоставляет лично). За «лишние» 4 часа полагается компенсация как за сверхурочное время

Положенные компенсации в соответствии с категорией вредности на производстве

Если предприятие приняло меры по снижению вредности (закупка нового оборудования, модернизация производственного процесса, применение автоматизированной техники и т.п.), оно может созвать новую комиссию для того, чтобы уменьшить или совсем отменить категории вредности. Однако до принятия решения работники продолжают получать все виды компенсаций за вредные условия труда, которые полагались им на протяжении этого времени.

Правила установления категорий рабочих мест описаны в Федеральном законе № 426-ФЗ, вступившем в силу с 1 января 2022 года. Закон определяет правовое положение, права, обязанности и ответственность участников специальной оценки условий труда, а также в нем введено понятие специальной оценки условий труда (СОУТ). Это комплекс мероприятий, направленных на выявление вредных и опасных производственных факторов на рабочем месте и оценку уровня их воздействия на работника с учетом отклонения их фактических значений от установленных гигиенических нормативов условий труда и применения средств индивидуальной и коллективной защиты работников.

Вредные условия работы

• производственное оборудование, материалы и сырье;
• результаты ранее проводившихся на данных рабочих местах исследований;
• случаи производственного травматизма и (или) установления профессионального заболевания;
• предложения работников.

Компенсационные меры

• ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск;
• сокращение продолжительности рабочей смены;
• увеличение оплаты (минимуму на 4% от оклада);
• льготный выход на пенсию;
• бесплатное лечение, оздоровление;
• обеспечение средствами защиты за счет работодателя.

В коллективном соглашении могут установить доплату за особые трудовые условия. Ее устанавливают как дополнение к той, которую предписал закон. Но ее начисление остается на усмотрение руководителя организации.

1. Работнику предоставляются дополнительные оплачиваемые дни отдыха – основной отпуск в этом случае в расчет не берется. Дополнительный отпуск – не менее одной недели.
2. Может быть снижена трудовая нагрузка (то есть, возможно, сокращение рабочей недели до 36 часов в неделю).
3. Может быть увеличена оплата (минимум на 4% непосредственно от самой заработной платы).
4. Возможен льготный выход на пенсию.
5. Предоставление бесплатного лечения, прохождение оздоровительного или реабилитационного курса в санатории либо пансионате.
6. Также могут выдать средства защиты. Платить за них при этом не придется.

В каких случаях обязательно производятся доплаты и начисления?

При этом им в обязательном порядке должна быть осуществлена отсылка к документу, установившему класс рабочего места. Как прописывают законодательные положения, вредные условия на предприятии либо на отдельном рабочем месте устанавливает специальная комиссия. По результатам аттестации, выносится решение, насколько вредны имеющиеся на производстве условия.

Следует отметить, что несмотря на равные права, предоставляемые законодательством для мужчин и женщин, организация труда для женщин всегда отличается особыми предосторожностями. Особенно это касается сотрудниц детородного возраста и тем более беременных.

Продукты выдаются перед началом рабочего дня либо в обеденный перерыв. Усиленное питание способствует повышению иммунитета и снижению заболеваемости у рабочего персонала, занятого вредной производственной деятельностью. Для особого режима выдачи продуктов работодателю необходимо получить разрешение у местных органов Роспотребнадзора.

Увеличение оплаты труда

Помимо основного отпуска рабочие имеют право на дополнительный. Минимально это может быть семь дней (календарных, не рабочих!). Для получения такого дополнительного времени на отдых необходимо отработать не менее 11 месяцев в условиях вредного производства. Заменить дополнительные отпускные дни денежной выплатой (компенсацией) нельзя. Допускается только одновременное назначение основного и дополнительного отпуска. Однако стаж по каждому из них будет считаться отдельно.

В состав смывающих и обеззараживающих средств входят: мыло, защитный крем для рук, очищающая паста для рук и регенерирующий восстановительный крем для рук. Список профессий и должностей работников, которые должны ежемесячно получать указанные средства, утверждается приказом руководителя организации.

Оплата проезда до места санаторно-курортного лечения по территории РФ должна производиться в размере, соответствующем тарифу проезда в плацкартном вагоне (ст.8 Закона N 136-ФЗ). На день выплаты компенсации стоимость железнодорожного билета в плацкартном вагоне равна 900 руб. Компенсация, связанная с вредными условиям работы, в размере 1800 руб. была начислена в пределах норм, установленных законодательством; в размере 2022 руб. начислена сверх установленных норм.

Учет и налогообложение компенсаций

Работникам, которые заняты на работах с особо вредными условиями, бесплатно выдается лечебно-профилактическое питание (ст.222 Трудового кодекса РФ). Постановлением Минтруда России от 31 марта 2022 г. N 14 был утвержден Перечень производств, профессий и должностей, работа в которых дает право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания в связи с особо вредными условиями труда.

• производственное оборудование, материалы и сырье;
• результаты ранее проводившихся на данных рабочих местах исследований;
• случаи производственного травматизма и (или) установления профессионального заболевания;
• предложения работников.

Как определяется «вредность»

Правила установления категорий рабочих мест описаны в Федеральном законе № 426-ФЗ, вступившем в силу с 1 января 2022 года. Закон определяет правовое положение, права, обязанности и ответственность участников специальной оценки условий труда, а также в нем введено понятие специальной оценки условий труда (СОУТ). Это комплекс мероприятий, направленных на выявление вредных и опасных производственных факторов на рабочем месте и оценку уровня их воздействия на работника с учетом отклонения их фактических значений от установленных гигиенических нормативов условий труда и применения средств индивидуальной и коллективной защиты работников.

Вредные условия работы

Далеко не всегда вредным является весь цикл, где трудятся люди. Бывает, что только какой-то участок влияет на здоровье, а в целом цех безопасен. Тогда компенсация начисляется лишь за время выполнения конкретных действий. То есть, ее размер снижается.

Людям, занятым на опасном производстве, полагается 7 дополнительных дней ежегодного отпуска, которые также оплачиваются. Такие отпуски предоставляется ежегодно, не подлежат переносу и замене на денежную выплату.

Положена ли компенсация за вредные условия труда?

При разборе подобной темы обязательно следует обратить внимание на законодательную базу. При необходимости получить доплату к заработному тарифу зачастую приходится руководствоваться именно нормативно-правовыми актами и положениями из них.

Перечень профессий в особо тяжелой обстановке

Если рабочему месту присвоен класс 4, то в обязательном порядке проводятся мероприятия, направленные на улучшение условий занятости граждан, в частности, сокращается период выполнения трудовых обязанностей на данном месте.

1. Комиссия по оценке условий труда принимает решение о присвоении категорий вредности для каждого помещения.
2. Сотрудники начинают получать компенсации за вредные условия труда с того же дня.
3. Если повторно собранная комиссия понижает вредность, сотрудники лишаются льгот.
4. Однако при этом они могут обратиться в профсоюз или в суд, чтобы признать это решение незаконным.

• к первому, оптимальному классу условий труда относятся факторы, которые не превышают уровня, установленного нормативными актами;
• вторая категория – это допустимая категория, при которых происходит восстановление здоровья за период перерыва или до начала следующего рабочего дня;
• третья группа – это факторы, которые превышают уровни, определенные законодательно, при которых для восстановления организма требуется длительный период времени;
• четвертая группа – это опасные факторы, которые способны воздействовать на организм и создавать угрозу жизни.

Компенсация за вредные условия труда – порядок и условия предоставления в 2022 году

На работах с неблагоприятными условиями труда персонал должен быть обеспечен рядом льгот, гарантий и компенсаций. Порядок их предоставления конкретизируется в локальных актах, межотраслевом и коллективном соглашениях, трудовом договоре. Работник вправе высказать свое пожелание относительно корректировки льгот и замены их на денежную компенсацию.

Интересный факт: С целью совершенствования культуры охраны труда и снижения смертности на работе в 2022 году Международной организацией труда учрежден праздник Всемирный день охраны труда. Тематика мероприятия изменяется каждый год. В 2022 году он был посвящен борьбе с детским трудом и охране здоровья молодых сотрудников.

В чем выражаются негативные условия для труда?

Для снижения класса на одну ступень работодатель может обеспечивать своих сотрудников эффективными индивидуальными защитными средствами, которые имеют соответствующие сертификаты, и получить соответствующее заключение эксперта. Далее документ рассматривается комиссией, созданной в региональном органе власти, ответственном за санитарный и эпидемиологический надзор, после чего класс снижается или сохраняется.

Какие профессии негативно влияют на здоровье?

По результатам проводимых оценочных действий ответственным сотрудником должна быть разработана система мер и действий, направленных на улучшение вредных и опасных условий труда. Она может включать улучшение технологии производства, специальные защитные товары, мероприятия по оздоровлению сотрудников.