Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Расшифровка — код операции 1010292, раздел 7 декларации. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
В 3 разделе 1010400 прописаны действия, которые облагаются по ставке 0% согласно статье 164. Значение 1010401 показывает операции по продаже товаров, которые вывезены в режиме экспорта и помещены под режим СТЗ. Значение 1010409 показывает продажу товаров в области космических работ.
Коды необлагаемых операций раздела 7 декларации по НДС
Поле с кодом операции можно заполнить, применяя формы элемента справочника «Договоры», если по нему отражаются только необлагаемые операции. В ином случае поле заполняется из справочника «Номенклатура». Заполняя поле с кодом операции для 7 раздела нужно отразить специальными значками, что операция не подлежит обложению сборами, включена в реестр подтверждающих документов (при необходимости).
Заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С бухгалтерии 8 (ред. 3.0)
Отчетность по НДС составляют компании и ИП, а также посредники, которые признаны плательщиками сбора, налоговые агенты. Обязаны отчитываться и лица на специальных режимах, которые выставляют СФ с выделением платежа. Документ сдается не позднее 25 числа месяца, который идет за прошедшим периодом (1 квартал). Отправляется документация в электронной форме.
Раздел 7 заполняется, если были операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не признается РФ.
Т.е. если организация провела операции по ст. 149, п. 2 ст. 146, ст. 147, ст. 148, п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ, п. 29 Протокола Протокола ЕАЭС.
Коды операций смотрим в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (Приказ ФНС от 29.10.2022 N ММВ-7-3/558@).
Что касается ПО. Освобождается от НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ):
— передача исключительных прав прав на ПО для ЭВМ,
— передача прав на ПО для ЭВМ на основании лицензионного договора.
Вы можете задать еще вопросов
Т.е. смотрите, какие операции были у Организации. Например, передавала она ПО или нет. Какой статье НК РФ из списка выше они соответствуют, к какому коду относятся и так определяете надо заполнять раздел 7 декларации по НДС.
4 графа — кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций.
Неверное отражение необлагаемых операций в 7 разделе Декларации не несет никакой ответственности для налогоплательщиков, так как эти сведения не влияют на сумму налога. Но отсутствие раздельного учета ведет к запрету на вычет входного НДС или на его включение в расходы при расчете налога на прибыль.
Налоговые последствия при незаполнении 7 раздела
7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС. Кроме выручки от необлагаемых операций в разделе отражены использованные необлагаемые товары (работы, услуги) и входной НДС по облагаемым товарам (работам, услугам).
- уровень налогового риска, присвоенного налогоплательщику Системой управления рисками АСК «НДС-2» (СУР),
- результат предыдущих камеральных налоговых проверок налоговых деклараций налогоплательщика по НДС по вопросу правомерности применения налогоплательщиками налоговых льгот.
Особенности проверок деклараций по НДС при не облагаемых НДС операциях
ООО «Жизель» и ООО «Люцифер» представили декларации по НДС за I квартал 2022 г. в одну и ту же ИФНС. В обеих декларациях заявлены льготные операции по пп. 2, 3 ст. 149 НК РФ.
В ответ на требование налоговиков о представлении пояснений о льготируемых операциях:
Риск-ориентированный подход к проверкам деклараций по НДС
В 2022 году налоговики собираются активно применять новые подходы в области камеральных проверок деклараций плательщиков НДС, применяющих налоговые льготы. Именно этому вопросу посвящено комментируемое письмо ФНС России (письмо ФНС России от 26.01.2022 № ЕД-4-15/1281@ (далее — Письмо)).
В случае, когда тиражирование программного продукта осуществляется через сеть посредников (дилеров, партнеров и т.п.), то передача прав посредником конечному пользователю производится на основании Сублицензионного договора, к которому применяются все правила о лицензионном договоре в соответствии со ст.1238 ГК РФ.
Таким образом…
ДАВАЙТЕ РАЗБЕРЕМСЯ
Постановление ФАС Московского округа от 01.09.2022 № КА-А40/9419-11 по делу № А40-140882/10-129-522
По мнению инспекции, договоры на приобретение прав на использование программ для ЭВМ, заключенные с контрагентом, являются сублицензионными договорами. К ним должны применяться правила о лицензионных договорах. Такие операции льготируются на основании пп.26 п.2 ст.149 НК РФ, а значит, по ним нельзя принять к вычету НДС, ошибочно выставленный контрагентом.
Суд разъяснил, что в данном случае заключенные и исполненные обществом договоры являлись договорами поставки. Указанные договоры нельзя квалифицировать как лицензионные (сублицензионные), так как они в нарушение п.2 ч.6 ст.1235 ГК РФ не содержат указаний на предоставляемые (разрешаемые) способы использования программного обеспечения. Таким образом, стоимость поставленного программного обеспечения не подлежала освобождению от НДС на основании пп.26 п.2 ст.149 НК РФ.
ВЫВОД ПЕРВЫЙ:
— Скажите, а почему в вашем Счете на оплату программных продуктов сумма указана БЕЗ НДС? Вы что, и Счет-фактуру мне не дадите?
— Да, это так. Дело в том, что в данном случае мы вам продаем не товар, а передаем неисключительные права на использование программного продукта, а такая сделка в соответствии со ст.149 Налогового кодекса РФ НДС не облагается.
— Ваши коллеги, фирма «N», продают те же программы по той же цене, но НДС у них включен в стоимость. Мне выгоднее купить у них, потому что на эту сумму НДС я смогу уменьшить свои налоговые платежи.
— Мы не знаем, почему наши коллеги так поступают. Возможно они желают платить НДС, хотя у них есть все законные основания этого не делать. Это их личное дело. А вот вы серьезно рискуете, если собираетесь уменьшить свои платежи по НДС на эту сумму.
— Это почему.